Surat Pemberitahuan Cukai Pada Contoh Bensin Motor. Oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi). Berapa banyak jenis pengembalian cukai yang ada saat ini?

Pembayar resmi adalah badan usaha dan pengusaha perorangan yang melakukan berbagai jenis kegiatan yang berkaitan dengan barang kena cukai. Dalam hal menjual atau memindahtangankan produk tersebut, Wajib Pajak wajib mengisi dan menyampaikan Surat Pemberitahuan kepada Kantor Pajak.

Apa saja yang diatur dalam deklarasi cukai?

Definisi pembayar dan aturannya diatur oleh Pasal 22 Kode Pajak Federasi Rusia. Pembayar cukai juga merupakan pihak yang melakukan transaksi dengan barang kena cukai (Pasal 179). Daftar operasi tersebut diatur dalam Pasal 182.

  • Ukurannya disetujui dalam Art. 193, dan aturan serta metode memasukkan data ke dalam pengembalian pajak - dalam Art. 80 ayat 7. Semua badan hukum dan pengusaha perorangan harus membuat laporan dalam bentuk tunggal (Pasal 31 ayat 3 KUHP).
  • Bentuk-bentuk Surat Pemberitahuan Pajak yang seragam diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tanggal 14 November 2006. Aturan penyerahan dan syarat-syarat penyerahan barang ke dalam wilayah pabean Rusia ditetapkan oleh Peraturan Pabean Federasi Rusia.

Pajak cukai dibayar di tempat produksi barang kena cukai, oleh karena itu pemberitahuan disampaikan ke alamat yang sama. Pajak cukai atas barang-barang yang mengandung alkohol dibayarkan di tempat penjualan.

Mengisi dokumen

Bentuk dan penampilan

Halaman 1 terdiri dari beberapa bagian. Ayat 1. “Jumlah pajak cukai yang harus dibayar”:

  • Ayat 1.1. Jumlah total pajak yang harus dibayar dimasukkan (kecuali untuk organisasi yang memiliki izin melakukan operasi dengan bensin dan alkohol).
  • Ayat 1.2. Pajak cukai diberlakukan untuk perusahaan yang kegiatannya terkait dengan produksi dan penjualan etil alkohol dan bensin langsung.
  • Ayat 1.3. Jumlah awal untuk alkohol dan produk yang mengandung alkohol untuk masa pajak yang lalu.
  • 1 Daftar jenis transaksi dengan barang kena cukai.
  • 2 Jumlah yang menjadi dasar pengurangan pajak.
  • 3 Pajak atas barang kena cukai yang wajib dibayar.
  • 4 Operasi yang berkaitan dengan penjualan produk kena cukai di luar negeri, termasuk negara-negara Serikat Pabean.
  • 5 Pembayaran di muka untuk alkohol dan barang-barang yang mengandung alkohol, serta pembayaran di muka untuk produk-produk yang mengandung alkohol yang tidak digunakan dalam masa pajak yang lalu untuk produksi produk-produk lain.

Terlampir pada SPT adalah beberapa formulir tambahan yang harus diisi. Formulir tambahan dirancang untuk memasukkan informasi berikut:

  • Basis pajak yang dihitung untuk jenis produk ini.
  • Jumlah uang muka yang dihitung.
  • Jumlah total etil atau jenis alkohol lainnya yang dijual atau ditransfer ke departemen lain untuk produksi produk beralkohol dan mengandung alkohol.
  • Jumlah total etil alkohol dan jenis alkohol lainnya yang diproduksi oleh perusahaan ini.
  • Informasi umum tentang pasokan alkohol ke perusahaan yang memproduksi produk bebas alkohol.
  • Informasi tentang pasokan bensin ke perusahaan lain yang mempunyai izin untuk memprosesnya.
  • Informasi tentang pasokan bensin dari organisasi yang memiliki izin untuk memprosesnya.

Aplikasi menyediakan kode untuk beberapa operasi:

  • Lampiran 1: kode yang menetapkan masa pajak, penyampaian pemberitahuan cukai, bentuk reorganisasi atau cara penyampaian pernyataan (tidak termasuk hasil tembakau).
  • Lampiran 2: untuk seluruh daftar barang kena cukai, kecuali .
  • Lampiran 3: kode satuan.
  • Lampiran 4: kode indeks untuk dicantumkan dalam deklarasi untuk semua jenis produk, kecuali tembakau.
  • Lampiran 5: kode yang mengatur penggunaan tarif alkohol oleh produsen.

Lampiran 4 dan 5 muncul baru-baru ini. Sebelumnya, semua data ini dimasukkan langsung ke dalam deklarasi, yang membuat dokumen ini rumit dan terlalu jenuh dengan informasi.

Persyaratan dan aturan

Pengisian deklarasi dimulai dari bagian 2, karena bagian pertama harus diisi berdasarkan hasil bagian ke-2. Setiap indikator menempati satu bidang, yang memiliki beberapa tempat. Pengecualian adalah tanggal atau angka apa pun dalam bentuk pecahan desimal.

Bagian 2.1. Penulisan tanggal memerlukan 3 kolom secara berurutan:

  • Hari (2 tempat), bulan (2 tempat), tahun (4 tempat), dipisahkan titik.
  • Bulan (2 bidang), tahun (4 bidang), dengan titik di antaranya.
  • Pecahan wajar ditempatkan dalam 2 bidang (pembilang dan penyebut), dipisahkan oleh / atau titik.
  • Desimal dimasukkan ke dalam 2 bidang yang dipisahkan oleh sebuah titik; seluruh bagian pecahan diletakkan sebelum titik, diikuti oleh bagian pecahan.

Aturan lain untuk mengisi deklarasi:

  • Penomoran halaman diawali dengan halaman judul yang diberi nomor 01 atau 001. Tergantung banyaknya sel untuk penomoran: jika ada 2 sel maka dimasukkan 2 angka, jika ada 3 sel maka 3 angka. Misalnya halaman kedua diberi nomor 02 atau 002, dan halaman keempat puluh lima diberi nomor 45 atau 045.
  • Semua data dimasukkan mulai dari kolom pertama. Pada saat pengisian secara elektronik, data disejajarkan ke kanan.
  • Kolom harus diisi dengan huruf kapital dengan tinta biru, ungu atau hitam.
  • Jika tidak ada data yang dimasukkan, tanda hubung (garis lurus) diletakkan tepat di tengah-tengah sel.
  • Jika beberapa data tidak mengisi semua spasi di kolom, maka Anda perlu memberi tanda hubung di sel yang tersisa di sebelah kanan.
  • Semua jumlah diberikan dalam rubel, saldo lebih besar dari 50 kopeck dibulatkan ke rubel terdekat, saldo kurang dari 50 kopeck. - dibuang.
  • Volume ditunjukkan dengan akurat hingga 3 tempat desimal.
  • Saat mengisi secara elektronik, digunakan font Courier New (16-18).

Petunjuk pengisian

Bagian

Bagian 1.1 diselesaikan dengan urutan sebagai berikut:

  1. Masuk.
  2. Kode jenis pekerjaan organisasi.
  3. Besarnya pajak cukai yang harus dibayar sebelum tanggal 25.
  4. Jumlah yang harus dibayar sebelum tanggal 15.
  5. Jumlah yang .

Proses pengisian bagian 1.2:

  • 010-025. Diisi sesuai dengan bagian sebelumnya.
  • Jumlah pajak cukai yang terutang selambat-lambatnya tanggal 25 bulan ke-3.
  • Jumlah yang dapat dipotong.

Tata cara pengisian bagian 2:

  1. 010, 030-040. Indikator kenaikan pajak. Data dimasukkan berdasarkan aplikasi. 1-3.
  2. Jumlah yang akan menerima potongan atas barang yang dikembalikan oleh pembeli.
  3. Biaya pembelian bahan baku.
  4. Besarnya pajak cukai alkohol dalam produksi produk anggur.
  5. Jumlah total cukai apabila alkohol digunakan untuk pembuatan barang yang tidak mengandung alkohol.
  6. Jumlah yang dikenakan pemotongan untuk pembuatan produk yang tidak mengandung alkohol.
  7. Jumlah penjualan alkohol langsung.
  8. Pengurangan jumlah yang dibuat dari bahan baku yang dipasok pelanggan.
  9. 100 adalah nilai positif, 110 adalah nilai negatif. Hasil penjumlahan poin 010, 030-040, pengurangan 050-093.

Poin 020 dan 140 digunakan untuk memasukkan data barang yang diekspor ke Federasi Rusia.

Aplikasi

Mengisi aplikasi:

  • Adj. 1. Basis untuk produk dan transportasi yang mengandung alkohol dihitung.
  • Adj. 2. Khusus untuk golongan produk ekspor tertentu. Jumlah totalnya dicatat pada halaman terakhir.
  • Lampiran 3. Penghitungan produk kena cukai di Federasi Rusia dilakukan, dengan pengecualian etil alkohol dan transportasi.
  • Adj. 4. Diisi oleh organisasi untuk produk non-alkohol.
  • Adj. 5. Diperuntukkan bagi produsen etil alkohol, secara terpisah untuk setiap pembeli produknya.
  • Adj. 6-7. Produsen bensin langsung mencatat volume produksi dan data lainnya.

Anda dapat mengunduh formulir pemberitahuan pajak cukai dari kami:

Contoh pengisian SPT Cukai

Batas waktu penyerahan

  • Tanggal penyerahan dokumen adalah sampai dengan tanggal 25 bulan berikutnya setelah masa pajak sebelumnya.
  • Apabila melakukan transaksi dengan bensin langsung atau etil alkohol, dokumen harus diserahkan sebelum tanggal 25 bulan ketiga.

Jika suatu produsen, bersamaan dengan operasinya dengan bensin dan alkohol, memproduksi dan menjual barang kena cukai lainnya, maka ia mungkin mengalami kesulitan tertentu dalam membayar pajak. Untuk semua transaksi, kecuali alkohol dan bensin, ia menyerahkan pernyataan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya, dan untuk kedua produk ini - paling lambat tanggal 25 bulan ketiga.

Pembayaran pajak harus dilakukan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya. Artinya, pada saat pembayaran pajak, surat pernyataan tidak selalu diajukan. Inspektorat pajak tidak mempunyai alasan untuk mencatat pajak cukai pada kartu registrasi produsen tertentu. Akibatnya akan terjadi kelebihan pembayaran cukai, padahal sebenarnya tidak ada kelebihan pembayaran cukai.

Untuk menghindari hal tersebut, (Pasal 204 KUHP) menyampaikan surat pernyataan dengan pembayaran pajak cukai bagian pertama, yaitu paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya. Pada saat yang sama, bagian 1.1 dari deklarasi menampilkan data untuk semua produk kecuali bensin dan alkohol; ayat 1.2 mengacu pada hasil untuk bensin atau alkohol.

Cara mengisi deklarasi alkohol secara otomatis di 1C, lihat video ini:

  • Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 Januari 2016 N ММВ-7-3/1@ "Atas persetujuan bentuk dan format penyampaian pengembalian pajak cukai etil alkohol, alkohol dan (atau) alkohol kena cukai- memuat produk dalam bentuk elektronik dan tata cara pengisiannya, serta bentuk dan format penyampaian Surat Pemberitahuan Cukai Bensin, Bahan Bakar Minyak, Oli Motor untuk Mesin Diesel dan (atau) Karburator (Injeksi), bensin lurus, sulingan tengah, benzena, paraxylene, orthoxylene, minyak tanah penerbangan, gas alam, mobil penumpang dan sepeda motor dalam bentuk elektronik dan tata cara pengisiannya" (Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 05 Mei 2016 N 42021)
  • TATA CARA PENGISIAN SURAT PAJAK BEA CUKAI BENSIN MOTOR, BAHAN BAKAR SOLAR, MINYAK MOTOR UNTUK MESIN DIESEL DAN (ATAU) KARBURATOR (INJEKSI), BENSIN LURUS, SILAT TENGAH, BENZENA, PARAXYLENE, ORTHOXYLENE, MINYAK PENERBANGAN, GAS ALAM, MOBIL DAN SEPEDA MOTOR

I. Susunan Surat Pemberitahuan Cukai Motor, Bahan Bakar Minyak Solar, Oli Motor untuk Mesin Diesel dan (atau) Karburator (Injeksi), Bensin Lurus, Sulingan Tengah, Benzene, Paraxylene, Orthoxylene, Minyak Tanah Penerbangan, Gas Alam , mobil dan sepeda motor

I. Susunan SPT Cukai
untuk motor bensin, solar, motor
oli untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi).
mesin, bensin lurus, sulingan menengah, benzena,
paraxylene, orthoxylene, minyak tanah penerbangan, gas alam,
mobil dan sepeda motor

1.1. Surat Pemberitahuan Pajak Cukai atas bensin motor, solar, oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi), bensin lurus, sulingan menengah, benzena, paraxilena, ortoxilena, minyak tanah penerbangan, gas alam, mobil penumpang dan sepeda motor (selanjutnya disebut deklarasi) disampaikan:

1) Wajib Pajak yang melakukan transaksi yang ditentukan (selanjutnya disebut Kitab Undang-undang) dengan barang kena cukai sebagai berikut:

mobil penumpang;

sepeda motor dengan tenaga mesin lebih dari 112,5 kW (150 hp);

bensin motor;

solar;

oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi);

bensin langsung;

sulingan tengah;

benzena, paraxilena, ortoxilena;

minyak tanah penerbangan;

2) pembayar pajak yang melakukan transaksi penjualan (transfer) gas alam yang diatur dalam paragraf 2 Pasal 205.1 Kode Etik, yang pajak cukainya diatur oleh perjanjian internasional Federasi Rusia.

Judul Halaman;

Bagian 1 “Jumlah pajak cukai atas barang kena cukai yang harus dibayar ke anggaran”;

Bagian 2 “Penghitungan Besaran Cukai Atas Barang Kena Cukai (kecuali Gas Bumi)”, terdiri atas:

ayat 2.1 "Operasi yang dilakukan dengan barang kena cukai";

ayat 2.2 "Jumlah pajak cukai yang dikenakan pengurangan pajak";

ayat 2.3 "Jumlah pajak cukai yang harus dibayar ke anggaran atau harus dikurangi";

ayat 2.4 “Besarnya pajak cukai yang dibayarkan ke anggaran pada saat penjualan barang kena cukai untuk ekspor karena tidak adanya bank garansi dan disajikan untuk penggantian”;

ayat 2.5 "Penjualan barang kena cukai untuk ekspor dengan penyerahan bank garansi atau tanpa penyerahan bank garansi sesuai dengan pasal 2.1";

ayat 2.6 "Penjualan barang kena cukai ke negara-negara anggota Uni Ekonomi Eurasia";

Bagian 3 "Penghitungan besaran cukai yang harus dibayar ke anggaran gas bumi";

Lampiran Nomor 1 Formulir Surat Pemberitahuan “Penghitungan Dasar Pengenaan Pajak Menurut Jenis Barang Kena Cukai (kecuali Gas Bumi)”;

Lampiran Nomor 2 Formulir Surat Pemberitahuan, terdiri dari:

Bagian 1 “Penghitungan besarnya pajak cukai yang dibebaskan dari pembayaran sehubungan dengan pemberian bank garansi pada saat penjualan barang kena cukai untuk ekspor”;

Bagian 2 “Bank garansi yang diserahkan dalam rangka pembebasan cukai pada saat penjualan barang kena cukai untuk ekspor”;

Lampiran Nomor 3 Formulir SPT “Keterangan tentang volume bensin lurus yang diterima oleh seseorang yang mempunyai sertifikat pengolahan bensin lurus dari pemasok yang mempunyai sertifikat produksi bensin lurus” ;

Lampiran No. 4 pada formulir SPT “Informasi tentang volume bensin lurus yang dijual oleh pemasok yang mempunyai sertifikat produksi bensin lurus kepada orang yang mempunyai sertifikat pengolahan bensin lurus. ”

1.3. Untuk pengisian formulir SPT dan lampiran formulir SPT berlaku ketentuan sebagai berikut:

kode yang menentukan masa pajak; kode penyampaian pengembalian cukai kepada otoritas pajak atas bensin motor, solar, oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi), bensin lurus, sulingan menengah, benzena, paraxylene, orthoxylene, minyak tanah penerbangan, gas alam , mobil penumpang dan sepeda motor; kode formulir reorganisasi dan kode likuidasi organisasi; kode mata pelajaran Federasi Rusia; kode yang menjelaskan tata cara penyampaian SPT kepada otoritas pajak; kode jenis satuan ukuran dasar pengenaan pajak barang kena cukai (Lampiran No. 1 Tata Cara ini);

direktori kode jenis barang kena cukai (Lampiran No. 2 Prosedur ini);

kode indikator yang digunakan dalam pengisian pajak cukai atas bensin motor, solar, oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi), bensin lurus, sulingan tengah, benzena, paraxylene, ortoksilena, minyak tanah penerbangan, gas alam , mobil mobil dan sepeda motor (Lampiran No. 3 Prosedur ini).

Deklarasi disampaikan untuk masa pajak - satu bulan kalender.

1.4. Pernyataan yang diperbarui mencakup bagian-bagian dari pernyataan dan lampiran-lampirannya yang sebelumnya diserahkan oleh wajib pajak kepada otoritas pajak, dengan mempertimbangkan perubahan yang dilakukan padanya, serta bagian-bagian lain dari pernyataan dan lampiran-lampirannya, jika ada perubahan ( tambahan) dibuat untuk mereka.

Pernyataan yang diperbarui disampaikan dalam bentuk yang berlaku pada masa pajak dimana perubahan terkait dilakukan.

77 kota Moskow

Tanggal publikasi: 18/05/2016

Atas persetujuan formulir dan format penyampaian Surat Pemberitahuan Cukai Etil Alkohol, Alkohol, dan (atau) Produk Mengandung Alkohol Kena Cukai dalam bentuk elektronik dan tata cara pengisiannya, serta bentuk dan format penyampaiannya. pengembalian pajak cukai atas bensin motor, solar, oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi), bensin lurus, sulingan menengah, benzena, paraxilena, ortoxilena, minyak tanah penerbangan, gas alam, mobil dan sepeda motor di formulir elektronik dan tata cara pengisiannya

Tanggal dokumen: 12.01.2016
Tipe dokumen: Memesan
Menerima otoritas: Layanan Pajak Federal Rusia
Nomor:ММВ-7-3/1@
Jenis situasi:

Berdasarkan paragraf 7 Pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 1998, No. 31, Pasal 3824; 2015,
No.29, pasal. 4358), untuk melaksanakan ketentuan Bab 22 “Pajak Cukai” dari bagian kedua Kode Pajak Federasi Rusia (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2000, No. 32, Pasal 3340; 2015, No. 41, Pasal 5632) perintah dalam yu:

1. Menyetujui:

formulir pengembalian pajak cukai atas etil alkohol, alkohol dan (atau) produk yang mengandung alkohol kena cukai sesuai dengan Lampiran No. 1 pesanan ini;

format penyampaian Surat Pemberitahuan Cukai Etil Alkohol, Alkohol dan (atau) Produk Mengandung Alkohol Kena Cukai dalam bentuk elektronik sesuai dengan Lampiran Nomor 2 Perintah ini;

tata cara pengisian Surat Pemberitahuan Cukai Etil Alkohol, Alkohol, dan (atau) Produk Mengandung Alkohol Kena Cukai sesuai dengan Lampiran Nomor 3 Perintah ini;

formulir pengembalian pajak cukai atas bensin motor, solar, oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi), bensin lurus, sulingan menengah, benzena, paraxilena, ortoxilena, minyak tanah penerbangan, gas alam, mobil penumpang dan sepeda motor menurut Lampiran Nomor 4 Pesanan ini;

format penyampaian Surat Pemberitahuan Cukai Motor, Bahan Bakar Minyak Solar, Oli Motor untuk Mesin Diesel dan (atau) Karburator (Injeksi), Bensin Lurus, Sulingan Tengah, Benzene, Paraxylene, Orthoxylene, Minyak Tanah Penerbangan, Gas Bumi, mobil penumpang dan sepeda motor dalam bentuk elektronik sesuai dengan Lampiran Nomor 5 Perintah ini;

tata cara pengisian Surat Pemberitahuan Cukai Motor, Bahan Bakar Minyak Solar, Oli Motor untuk Mesin Diesel dan (atau) Karburator (Injeksi), Bensin Lurus, Sulingan Tengah, Benzene, Paraxylene, Orthoxylene, Minyak Tanah Penerbangan, Alam bahan bakar, mobil penumpang dan sepeda motor sesuai dengan Lampiran No. 6 pesanan ini.

2. Menetapkan bahwa menurut bentuk dan format yang disetujui dalam perintah ini, penyampaian Surat Pemberitahuan dimulai dari masa pajak setelah bulan berlakunya perintah ini.

3. Menyatakan tidak sah:

Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Juni 2011 No. ММВ-7-3/369@ “Atas persetujuan bentuk dan format surat pemberitahuan cukai atas barang kena cukai, kecuali hasil tembakau, dan tata cara untuk mengisinya” (terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 4 Juli 2011, nomor registrasi 21262);

klausul 9 Amandemen atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 November 2013 No. ММВ-7-3/501@ “Tentang amandemen perintah Pajak Federal Service of Russia” (terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia
19 Desember 2013, nomor registrasi 30673).

4. Percayakan kendali atas pelaksanaan perintah ini kepada wakil kepala Layanan Pajak Federal, yang mengoordinasikan masalah dukungan metodologis dan organisasi untuk pekerjaan otoritas pajak dalam masalah penghitungan pajak dan biaya, pembayaran wajib lainnya ke anggaran terkait (dengan pengecualian pajak transportasi, pajak properti organisasi, pajak properti individu, pajak tanah, pajak penghasilan pribadi).

Ketua Federal
layanan pajak
MV Mishustin

Cara menyampaikan pengembalian cukai hasil minyak bumi

Surat pernyataan cukai hasil minyak bumi diperlukan untuk melaporkan kepada kantor pajak atas transaksi barang kena cukai tersebut. Anda akan belajar dari artikel siapa yang menyusunnya dan menurut aturan apa.

Pernyataan tersebut dibuat untuk pajak cukai atas bensin motor, bahan bakar solar, oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi), bensin lurus, sulingan menengah, benzena, paraxylene, orthoxylene, minyak tanah penerbangan, gas alam, penumpang mobil dan sepeda motor.

Siapa yang menyampaikan pengembalian cukai produk minyak bumi?

Hanya pembayar pajak cukai yang wajib menyiapkan deklarasi. Ini adalah organisasi dan pengusaha yang memiliki operasi itu dikenakan pajak cukai. Surat Pemberitahuan Cukai Hasil Minyak Bumi, Mobil dan Sepeda Motor disampaikan apabila dalam masa pajak terdapat transaksi yang dikenakan cukai dengan barang tersebut. barang kena cukai :

  • bensin motor ( subp. 7 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • bahan bakar solar ( subp. 8 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi) ( subp. 9 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • bensin langsung (subp. 10 hal.1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • sulingan tengah (subp. 11 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • benzena, paraxilena, ortoxilena ( subp. 12 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • minyak tanah penerbangan ( subp. 13 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • mobil penumpang ( subp. 6 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • sepeda motor dengan tenaga mesin melebihi 112,5 kW (150 hp) ( subp. 6.1 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • gas alam ( subp. 14 ayat 1 seni. 181 Kode Pajak Federasi Rusia).

Apabila selama masa pajak tidak ada transaksi yang harus dicantumkan dalam Surat Pemberitahuan Cukai, jangan menyampaikan pernyataan tersebut ke kantor pajak.

Tempat menyampaikan deklarasi cukai produk minyak bumi

Surat pernyataan cukai hasil minyak bumi disampaikan kepada fiskus di tempat pendaftaran:

  • organisasi - sehubungan dengan operasi dengan barang kena cukai di kantor pusat;
  • divisi terpisah - dalam hal operasinya dengan barang kena cukai.

Jika organisasi termasuk dalam kategori tersebut pembayar pajak terbesar, menyampaikan satu Surat Pemberitahuan Cukai kepada otoritas pajak di tempat pendaftarannya.

Terakhir diperbarui:

Mulai pelaporan bulan Juni 2016, pembayar pajak cukai atas bensin motor, solar, gas alam, mobil penumpang dan barang kena cukai lainnya menyerahkan pernyataan dalam bentuk yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 Januari 2016 No. -7-3/1@. Perintah yang sama menyetujui format penyampaian deklarasi ini dalam bentuk elektronik.

Pernyataan tersebut disampaikan oleh organisasi dan pengusaha yang melakukan transaksi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 182 Kitab Undang-undang Pajak dengan barang kena cukai sebagai berikut:

  • mobil penumpang;
  • sepeda motor dengan tenaga mesin lebih dari 112,5 kW (150 hp);
  • bensin motor;
  • solar;
  • oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi);
  • bensin langsung;
  • sulingan tengah;
  • benzena, paraxilena, ortoxilena;
  • minyak tanah penerbangan.

Pernyataan ini juga disampaikan oleh wajib pajak yang melakukan transaksi tertentu untuk penjualan (transfer) gas alam, yang pajak cukainya diatur oleh perjanjian internasional Federasi Rusia (Klausul 2 Pasal 205.1 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Dalam surat tertanggal 30 Januari 2017 No. SD-4-3/1501@, Layanan Pajak Federal Rusia mencatat bahwa formulir pernyataan yang sama dapat digunakan saat menyampaikan laporan transaksi rokok elektronik. Hal ini disebabkan karena dalam formulir Surat Pemberitahuan Cukai Hasil Tembakau yang berlaku saat ini, yang telah disetujui dengan Perintah Menteri Keuangan Rusia tanggal 14 November 2006 No. 146n, tidak ada bagian yang melakukan transaksi dengan jenis baru. barang kena cukai dapat tercermin.

Deklarasi tersebut terdiri dari:

  • Judul Halaman;
  • Bagian 1 “Jumlah pajak cukai atas barang kena cukai yang harus dibayar ke anggaran”;
  • Bagian 2 “Penghitungan Besaran Cukai Atas Barang Kena Cukai (kecuali Gas Bumi)”, terdiri atas:
  • ayat 2.1 “Operasi yang dilakukan dengan barang kena cukai”;
  • ayat 2.2 “Jumlah pajak cukai yang dikenakan pengurangan pajak”;
  • ayat 2.3 “Jumlah pajak cukai yang harus dibayar ke anggaran atau harus dikurangi”;
  • ayat 2.4 “Besarnya pajak cukai yang dibayarkan ke anggaran pada saat penjualan barang kena cukai untuk ekspor karena tidak adanya bank garansi dan disajikan untuk penggantian”;
  • ayat 2.5 “Penjualan barang kena cukai untuk ekspor dengan penyerahan bank garansi atau tanpa penyerahan bank garansi sesuai dengan paragraf 2.1 Pasal 184 Kode Pajak Federasi Rusia”;
  • ayat 2.6 “Penjualan barang kena cukai ke negara-negara anggota Uni Ekonomi Eurasia”;
  • Bagian 3 “Penghitungan besarnya pajak cukai yang terutang pada anggaran gas bumi”;
  • Lampiran Nomor 1 Formulir Surat Pemberitahuan “Penghitungan Dasar Pengenaan Pajak Menurut Jenis Barang Kena Cukai (kecuali Gas Bumi)”;
  • Lampiran Nomor 2 Formulir Surat Pemberitahuan, terdiri dari:
    • Bagian 1 “Penghitungan besarnya pajak cukai yang dibebaskan dari pembayaran sehubungan dengan pemberian bank garansi pada saat penjualan barang kena cukai untuk ekspor”;
    • Bagian 2 “Bank garansi yang diserahkan dalam rangka pembebasan cukai pada saat penjualan barang kena cukai untuk ekspor”;
  • Lampiran Nomor 3 Formulir SPT “Keterangan tentang volume bensin lurus yang diterima oleh seseorang yang mempunyai sertifikat pengolahan bensin lurus dari pemasok yang mempunyai sertifikat produksi bensin lurus” ;
  • Lampiran No. 4 pada formulir SPT “Informasi tentang volume bensin lurus yang dijual oleh pemasok yang mempunyai sertifikat produksi bensin lurus kepada orang yang mempunyai sertifikat pengolahan bensin lurus. ”

Untuk mengisi deklarasi dan lampirannya, Anda harus mengajukan permohonan:

  • kode yang menentukan masa pajak;
  • sandi penyampaian SPT kepada fiskus;
  • kode formulir reorganisasi dan kode likuidasi organisasi;
  • kode mata pelajaran Federasi Rusia;
  • kode yang menjelaskan tata cara penyampaian SPT kepada otoritas pajak;
  • kode jenis satuan ukuran dasar pengenaan pajak barang kena cukai;
  • buku referensi kode jenis barang kena cukai;
  • kode indikator yang digunakan saat mengisi deklarasi.

Mohon diperhatikan: volume barang kena cukai harus tercermin:

  • untuk mobil dan sepeda motor - dalam tenaga kuda (1 hp = 0,75 kW);
  • untuk bahan bakar - dalam ton akurat hingga tempat desimal ketiga.

Judul Halaman

Seperti halnya pada halaman judul deklarasi minuman beralkohol, pada halaman judul deklarasi bahan bakar, mobil dan sepeda motor tidak ada kolom untuk membubuhkan stempel – simbol “MP”. Hal ini disebabkan persyaratan untuk mengesahkan tanda tangan pengelola pada halaman judul dengan stempel telah dikecualikan dari tata cara pengisian pernyataan. Menurut aturan saat ini, perusahaan bisnis diharuskan menggunakan segel hanya jika hal ini ditentukan oleh undang-undang federal yang terpisah atau secara langsung dinyatakan dalam piagam mereka (klausul 7, pasal 2 Undang-Undang Federal 26 Desember 1995 N 208- FZ “Tentang Perusahaan Saham Gabungan”, klausul 5 Pasal 2 Undang-Undang Federal 8 Februari 1998 No. 14-FZ “Tentang Perseroan Terbatas”).

Detail “Wajib Pajak memiliki sertifikat” telah dipindahkan dari halaman judul ke bagian. 1 deklarasi.

Bagian 1

Bagian 1 “Jumlah pajak cukai atas barang kena cukai yang harus dibayar ke anggaran” tidak termasuk subbagian.

Persyaratan baru bagian 1 - wajib pajak memiliki sertifikat:

  • tentang pendaftaran organisasi yang melakukan operasi dengan bensin langsung;
  • untuk melakukan operasi dengan benzena, paraxylene atau orthoxylene;
  • sertifikat operator (sertifikat);
  • sertifikat pendaftaran organisasi yang melakukan operasi dengan sulingan menengah.

Jika ada sertifikat, angka “1” dimasukkan ke dalam sel rincian, jika tidak ada sertifikat, angka “0” dimasukkan.

Seksi 2

Bagian 2 “Penghitungan Besaran Cukai Atas Barang Kena Cukai (kecuali Gas Bumi)” terdiri atas enam subbagian. Diisi secara terpisah untuk setiap jenis barang kena cukai. Selain itu, pada bagian 2 tidak perlu mencantumkan kode unit OKEI.

Dari ayat 2.1 bagian 2, atribut “Indikator penerapan tarif cukai” dikecualikan, karena atribut ini berlaku untuk produsen etil atau cognac alkohol.

Pada ayat 2.2 Bagian 2, Anda perlu mengisi indikator barang yang dikenakan pemotongan cukai - “Volume produk minyak bumi yang kena cukai (dalam ton), tenaga mesin mobil penumpang dan (atau) sepeda motor (dalam hp) .”

Perhitungan tenaga mobil (sepeda motor) tertentu harus diberikan dalam Lampiran No. 1 deklarasi.

Baris 010 telah ditambahkan pada ayat 2.4 bagian 2. Perlu ditunjukkan kelebihan cukai atas barang kena ekspor yang dibayar karena tidak adanya bank garansi atas jumlah cukai yang harus dibayar kembali karena penyerahan dokumen. mengkonfirmasi fakta ekspor pada bulan pelaporan.

Subbagian 2.5 Bagian 2 ditujukan untuk organisasi yang jumlah total PPN, pajak cukai, pajak penghasilan, dan pajak ekstraksi mineral yang dibayarkan selama tiga tahun kalender terakhir setidaknya 10 miliar rubel. Pada ayat ini perlu dicerminkan informasi penjualan barang kena cukai untuk ekspor dengan atau tanpa bank garansi.

Ayat 2.6 Bagian 2 dimaksudkan untuk informasi tentang penjualan barang kena cukai ke wilayah negara anggota EAEU.

Bagian 3

Bagian 3 Yang dimaksud dengan “Penghitungan besarnya pajak cukai yang terutang kepada anggaran gas bumi” adalah penghitungan pajak cukai yang terutang atas penjualan (pengiriman, pemindahtanganan) gas bumi yang pajak cukainya diatur oleh perjanjian internasional. Federasi Rusia. Jika tidak ada transaksi tersebut pada bulan laporan, maka bagian 3 tidak perlu disajikan sebagai bagian dari deklarasi.

Lampiran deklarasi

Lampiran No. 1 sekarang hanya berlaku untuk mobil dan sepeda motor:

  • dengan mana transaksi yang dikenakan pajak dilakukan di wilayah Federasi Rusia pada bulan pelaporan;
  • dijual di luar Federasi Rusia, termasuk ke negara-negara anggota EAEU.

Atribut “Kode satuan ukuran menurut OKEI” tidak disertakan dalam aplikasi ini.

Lampiran No. 2 terdiri dari dua bagian.

Bagian 1 adalah penghitungan besarnya pajak cukai yang dibebaskan dari pembayaran pada saat menjual barang untuk ekspor berdasarkan semua bank garansi yang sah.

Bagian 2 harus memberikan informasi mengenai jaminan bank untuk membebaskan penjualan ekspor dari bea cukai. Bagian ini diisi tersendiri (berkenaan dengan kode jenis barang kena cukai pada baris 110) sehubungan dengan masing-masing bank garansi yang berlaku pada bulan tersebut.

Lampiran No. 3 memiliki rincian baru:

Lampiran No. 4 juga dilengkapi dengan rincian sebagai berikut:

  • “nomor faktur penyesuaian”;
  • “tanggal faktur penyesuaian”;
  • “volume bensin langsung yang tercantum dalam faktur penyesuaian (ton).”