Pajak atas penghasilan dari sewa properti individu. Bagaimana pemilik harus mencerminkan pembayaran sewa dalam perpajakan Penghasilan dari menyewakan properti

Jika suatu organisasi menyewa tempat dari individu (bukan pengusaha individu), maka itu terkait dengan penyewa individu ini. Artinya, dia harus menghitung pajak penghasilan pribadi dari penghasilan dalam bentuk sewa, memotong pajak ketika membayar penghasilan kepada seseorang dan mentransfernya ke anggaran (klausul 2 pasal 226 pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia). Tidak mungkin mengalihkan pembayaran pajak penghasilan pribadi kepada pemiliknya sendiri - seorang individu tidak bisa. Dan tidak masalah apa yang akan tertulis dalam perjanjian sewa dengan individu. Bagaimanapun, penyewa - organisasi harus membayar pajak penghasilan pribadi (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 27 Agustus 2015 No. 03-04-05 / 49369).

PPN atas sewa

Pajak penghasilan pribadi dibebankan pada sewa untuk setiap pembayaran penghasilan kepada seseorang sesuai dengan rumus berikut:

Tarif pajak sama dengan:

• jika pemiliknya adalah penduduk Federasi Rusia - 13%;
• jika pemiliknya bukan penduduk Federasi Rusia - 30%.

Dan kepada seorang individu, sewa ditransfer dikurangi jumlah pajak yang dipotong.

Pembayaran pajak penghasilan pribadi ke anggaran

Pajak yang dipotong oleh organisasi ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya sehari setelah hari sewa dibayarkan kepada individu (pasal 6, pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

BCC untuk pajak penghasilan pribadi saat menyewa - 182 1 01 02010 01 1000 110. Artinya, sama seperti saat mentransfer pajak penghasilan pribadi untuk karyawan organisasi.

Melaporkan saat menyewa dari individu

Untuk orang yang menyewakan, Anda perlu membuat daftar pajak terpisah untuk pajak penghasilan pribadi dan pada akhir tahun, secara umum, menyerahkan sertifikat pajak penghasilan 2-pribadi ke Inspektorat Layanan Pajak Federal. Itu harus mencerminkan penghasilan dalam bentuk sewa, jumlah yang dihitung, dipotong dan ditransfer ke anggaran pajak penghasilan pribadi.

Kode pendapatan dalam 2-NDFL saat menyewa dari individu adalah 1400.

Selain itu, informasi tentang masing-masing lessor disertakan dalam laporan triwulanan 6-NDFL.

Premi asuransi saat menyewa tempat dari individu

Jumlah sewa yang dibayarkan kepada individu tidak dikenakan kontribusi asuransi ke PFR, FSS dan FFOMS (klausa 4 pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pajak penghasilan pribadi atas pembayaran sewa lainnya

Jika suatu organisasi mengganti penyewa perorangan untuk biaya utilitas, yang bergantung pada konsumsi aktual penyewa dan diperhitungkan oleh meteran (listrik, gas, pasokan air), maka jumlah yang akan diganti bukanlah pendapatan kena pajak dari individu. Dan, oleh karena itu, tidak perlu menahan pajak penghasilan pribadi darinya (

Tindakan:

Tindakan 1

Memutuskan untuk membayar pajak

Mengingat spesifikasi pasar persewaan yang "abu-abu", keputusan untuk membayar pajak secara teratur atas penyerahan real estat merupakan langkah yang serius dan bijaksana bagi seorang penyewa. Jumlah yang harus ditransfer ke negara menempatkan pemilik di depan pilihan: kehilangan sebagian pendapatan atau menaikkan sewa untuk penyewa?

Cara pertama pasif dan tidak menguntungkan, lebih disukai oleh mereka yang akan membayar pajak hanya karena takut akan hukum. Opsi untuk menaikkan sewa lebih disukai pemilik properti, tetapi ini akan membutuhkan upaya tambahan darinya. Untuk menyewa apartemen dengan harga 10-13% lebih tinggi dari harga pasar, penyewa harus menawarkan keuntungan tambahan kepada penyewa. Misalnya, perbaikan kosmetik berkualitas tinggi, furnitur baru, dan kesepakatan yang benar-benar transparan dengan partisipasi makelar profesional. Dalam jangka panjang, skema seperti itu lebih menguntungkan bagi semua pelaku pasar - ini akan membawa bisnis persewaan ke level baru, menjadikannya lebih aman dan terorganisir.

Pengiriman resmi perumahan dengan perjanjian sewa dan pembayaran pajak melindungi semua pihak dalam transaksi dengan norma hukum undang-undang Rusia. Jika penyewa menyebabkan kerusakan pada perumahan atau melarikan diri tanpa membayar, pemilik apartemen dapat dengan aman pergi ke pengadilan dan memulihkan kerusakan. Namun, untuk ini, dia sendiri harus bersih di hadapan hukum - dalam kasus persewaan perumahan tidak resmi atau penggelapan pajak, Anda tidak boleh mengandalkan bantuan negara.

Penyewa yang tidak bermoral dapat memeras penyewa yang belum membayar pajak.

Menurut Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia, pemilik rumah yang menyewakan rumah dengan skema abu-abu harus mengembalikan seluruh pajak untuk masa sewa kepada negara dan membayar tambahan 20% dari jumlah ini. Dalam kasus khusus penghindaran yang berbahaya, pengadilan dapat meningkatkan pembayaran denda hingga 40%.

Langkah pertama untuk penyewa yang jujur ​​adalah membuat perjanjian sewa. Untuk melakukan ini, ada baiknya mengundang makelar berpengalaman yang akan memeriksa semua dokumen, dan pada saat yang sama memperdebatkan penyewa tentang kenaikan sewa dan keuntungan dari perekrutan resmi. Spesialis yang kompeten dapat ditemukan di portal real estat utama mana pun, misalnya, menggunakan layanan situs web GdeEtoDom.RU.

Tindakan 2

Menentukan skema perpajakan

Saat ini di Rusia ada beberapa opsi untuk mengenakan pajak pendapatan dari properti sewaan. Skema mana yang dipilih tergantung pada jenis perumahan dan harga transaksi.

1. 1 Pajak penghasilan pribadi (PIT) - 13%

   Ini adalah skema paling sederhana dan paling umum, cocok untuk pemilik real estat kelas ekonomi sederhana, yang menyewakan merupakan opsi untuk penghasilan tambahan.

   Untuk warga negara Rusia, pajaknya adalah 13% dari sewa tahunan. Orang asing yang ingin mendapatkan uang dengan menyewakan properti Rusia mereka harus membayar 30%.

2. 2 Pajak saat mendaftarkan pemilik tanah sebagai pengusaha perorangan - 6%

   Seorang pemilik properti yang serius terlibat dalam bisnis persewaan dapat mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Ini akan memungkinkannya untuk menghemat pajak secara signifikan - jumlah pemotongan akan berkurang dari 13% untuk perorangan menjadi 6% untuk pengusaha perorangan. Namun, penting untuk diperhatikan bahwa seorang pengusaha perorangan harus membayar banyak kontribusi lain sepanjang tahun: ke dana pensiun, ke dana asuransi sosial, untuk menyimpan rekening dan membayar layanan akuntansi. Oleh karena itu, skema ini ternyata benar-benar menguntungkan hanya bagi penyewa kaya yang menyewa beberapa apartemen premium yang mahal secara bersamaan. Dalam hal ini, penghematan dari sistem perpajakan preferensial dapat menutupi biaya IP.

3. 3 Pembelian paten sewa - 6%

   Skema ini juga dirancang untuk pengusaha perorangan. Ini bermanfaat bagi pemilik "rumah yang menguntungkan" - tuan tanah yang menempatkan banyak apartemen di pasar sekaligus Perpajakan paten diatur dalam pasal 346 (klausul 25.1.) Kode Pajak Federasi Rusia. Ini memungkinkan Anda membayar ke bendahara hanya 6% dari jumlah pendapatan tahunan. Paten dapat diperoleh untuk jangka waktu yang berbeda - dari satu bulan hingga satu tahun. Dikeluarkan paling lambat 10 hari sebelum berakhirnya transaksi dengan penyewa, jika pemilik rumah sudah berstatus pengusaha perorangan.

Pajak paten harus dibayar di tempat pendaftaran apartemen.

Tindakan 3

Hitung persentase pajak

Pajak penghasilan sewa real estat dibayarkan sekaligus pada akhir periode pajak. Tidak sulit untuk menghitung jumlahnya, tetapi lebih baik melakukannya terlebih dahulu, sehingga pada tahap menentukan sewa dan membuat kesepakatan dengan pemberi kerja, Anda memahami berapa banyak uang yang harus Anda bagi.

Contoh:

Sewa bulanan adalah 20.000 rubel. Pemilik apartemen bertindak sebagai individu, yang berarti dia harus mentransfer 13% dari pendapatannya ke anggaran.

20.000 rubel x 12 bulan = 240.000 rubel pendapatan tahunan

Untuk mengetahui 13% dari jumlah ini, Anda perlu menekan angka 240.000 pada kalkulator, tekan tombol perkalian "x", masukkan persentase yang diinginkan - 13 dan tekan tombol penunjukan persentase - "%". 240.000 x 13% = 31.200.

Perlu diingat bahwa otoritas pajak dapat memasukkan tagihan utilitas untuk sebuah apartemen dalam jumlah utama pendapatan dari mana pajak dihitung. Ini terjadi jika kontrak menunjukkan bahwa majikan membayarnya sendiri dan menghemat uang penyewa.

Tindakan 4

Tentukan jumlah pemotongan pajak yang harus dibayar

Penyewa yang teliti dan taat hukum tidak hanya harus membayar negara - mereka berhak atas preferensi tertentu. Saat menghitung jumlah pengurangan anggaran, pemilik dapat menggunakan pengurangan pajak profesional. Jumlah ini mengurangi total pendapatan tahunan yang menjadi dasar penghitungan pajak.

Pemilik properti sewaan memiliki hak untuk mengajukan pengurangan jika selama tahun itu ia memiliki pengeluaran yang signifikan untuk pemeliharaan objek - perbaikan apartemen atau tagihan utilitas. Semua pengeluaran harus didokumentasikan - berikan tanda terima pembayaran atau perjanjian dengan tim perbaikan kepada otoritas pajak.

Pada saat yang sama, indikator tambahan ditambahkan ke rumus untuk menghitung pajak atas penghasilan dari menyewa apartemen:

(Penghasilan Sewa - Pengurangan Profesional) x % = Jumlah Pajak

Contoh:

Penyewa, yang menyewakan apartemennya seharga 20.000 rubel sebulan, menerima pendapatan tahunan sebesar 240.000 rubel. Pajak bersihnya adalah 31.200 rubel. Namun, selama tahun itu dia membayar tagihan listrik bulanan sebesar 3.500 rubel untuk fasilitasnya, yaitu 42.000 rubel setahun. Mempertimbangkan keadaan ini, pajaknya akan menjadi: (240.000 - 42.000) x 13% \u003d 25.740 rubel.

Tindakan 5

Menyerahkan SPT pajak

Tidak seperti pajak gaji, yang dalam banyak kasus secara otomatis dipotong dari pendapatan warga negara setiap bulan, pengurangan pendapatan negara dari sewa perumahan harus dibayar sendiri oleh pemilik - pada akhir pajak. periode.

Penyewa diharuskan mengisi deklarasi 3-NDFL. Formulir yang diperlukan serta program untuk memasukkan data dapat diunduh dari situs web kantor pajak. Dokumen tersebut harus mencerminkan jumlah penghasilan tambahan warga negara, informasi tentang pengurangan profesional dan jumlah pajak yang harus dibayar. Daftar dokumen wajib harus dilampirkan pada deklarasi:

1. 1 Salinan akta kepemilikan properti
2. 2 Salinan kontrak kerja
3. 3 Salinan tanda terima sewa yang dibayar atau perjanjian perbaikan yang menunjukkan biaya pekerjaan

Deklarasi 3-NDFL disampaikan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran wajib pajak pada periode 1 Januari hingga 30 April tahun berikutnya.

Tindakan 6

Kami membayar pajak

Skema interaksi antara penyewa dan otoritas pajak terdiri dari tiga tahap: pertama, deklarasi diisi dan diserahkan, kemudian diperiksa oleh spesialis dan jumlah pajak disetujui, dan baru setelah itu pemilik properti dapat mentransfer dana ke anggaran.

Semua tahapan verifikasi deklarasi dapat dilacak di situs web kantor pajak di akun pribadi wajib pajak, atau Anda dapat mengontrol prosesnya dengan kunjungan pribadi ke lembaga pemerintah. Informasi tersebut harus diverifikasi dalam waktu tiga bulan. Penting untuk menunggu hingga akhir proses ini, karena wajib pajak yang paling penuh perhatian dan teliti pun dapat membuat kesalahan dalam perhitungan dan secara tidak sengaja melebih-lebihkan atau meremehkan jumlah pembayaran.

Setelah deklarasi diverifikasi, pemilik properti tidak boleh menunda proses pembayaran. Pajak atas penghasilan dari menyewa rumah harus ditransfer ke anggaran sebelum 15 Juli. Penting untuk dipahami bahwa Anda membayar potongan untuk tahun lalu. Misalnya, jika pendapatan sewa diterima pada tahun 2013, jumlah yang diminta harus dibayar sebelum 15 Juli 2014. Cara termudah untuk melakukannya adalah di cabang Sberbank.

Individu tidak perlu membayar pajak sewa jika apartemen disewakan berdasarkan perjanjian penggunaan cuma-cuma kepada kerabat atau teman dekat.

Pemilik real estat dapat menyederhanakan skema perpajakan untuk dirinya sendiri jika dia menyewa apartemen bukan untuk perorangan, tetapi untuk badan hukum. Ini mungkin perusahaan kecil yang mencari objek untuk kantor, atau agen persewaan perantara yang dengannya pemilik rumah membuat perjanjian tentang manajemen kepercayaan real estat. Bagaimanapun, jika penyewa adalah badan hukum, dialah yang harus menanggung pemotongan pajak bulanan. Penyewa akan menerima jumlah penghasilan "bersih" di tangannya.

Tanggal publikasi: 19/02/2016 13:41 (diarsipkan)

Penghasilan yang diterima oleh orang-orang dari sewa atau penjualan harta tak bergerak dikenakan pajak penghasilan. individu.
Bagi warga yang tinggal di Federasi Rusia lebih dari 183 hari per tahun, penghasilan tersebut dikenakan pajak dengan tarif

13%.

30%.

Saat menerima pendapatan dari persewaan atau penjualan real estat, pengembalian pajak untuk pajak penghasilan pribadi () harus diserahkan selambat-lambatnya

30 April

15 Juli

tahun yang sama untuk membayar jumlah pajak yang dihitung dalam pengembalian pajak ke anggaran.

Tanggung jawab (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia):
Kegagalan untuk menyerahkan pengembalian pajak dalam periode yang ditetapkan oleh undang-undang memerlukan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah yang ditunjukkan dalam deklarasi dan tidak kurang dari 1.000 rubel.
Jika kegiatan seseorang bersifat sistematis untuk tujuan penggunaan lebih lanjut untuk keuntungan (pendapatan), maka kegiatan tersebut dapat diakui sebagai kewirausahaan dan individu tersebut wajib mendaftar sebagai pengusaha perorangan tanpa membentuk badan hukum.
Pendaftaran negara seorang individu sebagai pengusaha dilakukan dengan cara yang ditentukan oleh Pasal 22.1 Undang-Undang Federal 08.08.2001 No. 129-FZ "Tentang Pendaftaran Negara badan hukum dan pengusaha individu.
Seorang pengusaha perorangan melakukan kegiatan dan membayar pajak sesuai dengan sistem perpajakan yang dipilih Untuk melakukan kegiatan kewirausahaan tanpa pendaftaran negara sebagai pengusaha, disediakan sebagai berikut:
- kewajiban pajak dalam bentuk denda sebesar 10 persen dari pendapatan yang diterima selama waktu yang ditentukan sebagai akibat dari kegiatan tersebut, tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel (Pasal 116 Kode Pajak Federasi Rusia);
- tanggung jawab administratif dalam bentuk denda dalam jumlah lima ratus hingga dua ribu rubel, bagian 1, pasal 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Selain itu, jika ada perjanjian sewa dan dokumen pembayaran, wajib pajak-pemberi sewa berhak untuk melampirkan salinannya pada surat pemberitahuan pajak yang diserahkan kepada otoritas pajak dengan cara yang dijelaskan. Penghasilan yang diterima oleh penyewa perorangan dalam bentuk sewa (termasuk penghasilan dalam bentuk kompensasi tagihan listrik) dikenakan pajak penghasilan pribadi. Pada saat yang sama, pemilik tidak berhak untuk memperhitungkan biaya pajak yang dikeluarkan sehubungan dengan pembayaran tagihan utilitas untuk apartemen ini (Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 17 Mei 2010 N 20-14 / 4 / 050989).
Jadi, jika pendapatan sewa apartemen diterima pada tahun 2015, paling lambat

30 April 2016

Perlakuan pajak penghasilan dalam jumlah sewa tergantung pada apakah sewa merupakan kegiatan utama organisasi atau tidak.

Situasi: Untuk pendapatan apa, saat menghitung pajak penghasilan, pembayaran yang diterima untuk sewa properti dikaitkan - dengan hasil penjualan atau pendapatan non-operasional?

Konsep sistematisitas digunakan dalam arti yang digunakan dalam paragraf 3 Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia - dua kali atau lebih selama tahun kalender. Pendekatan penerapan konsep "sistematisitas" seperti itu diabadikan dalam paragraf 2 bagian 4 Rekomendasi metodologi untuk penerapan bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia (disetujui atas perintah Kementerian Perpajakan Rusia tanggal 20 Desember 2002 No. BG-3-02/729). Hingga saat ini, dokumen ini menjadi tidak berlaku (Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 21 April 2005 No. SAE-3-02 / 173). Namun, interpretasi yang diusulkan dari konsep "sistematisitas" tetap relevan, yang dikonfirmasi oleh perwakilan dari departemen pajak (lihat, misalnya, surat Kementerian Pajak dan Pajak Rusia untuk Wilayah Moskow tertanggal 25 Maret 2004 No. 04-23 / 03451) dan pengadilan arbitrase (lihat, misalnya, Keputusan Badan Antimonopoli Federal Distrik Volga-Vyatka tertanggal 26 Oktober 2005 No. A28-4710 / 2005-34 / 29).

Tanggal pengakuan pendapatan

Jika organisasi menggunakan metode akrual dan pengalihan properti untuk disewakan adalah salah satu aktivitas utamanya, maka akui pendapatan pada tanggal penjualan layanan ini. Oleh peraturan umum tanggal penyediaan layanan persewaan yang sebenarnya adalah hari penandatanganan akta bulanan (jika dokumen semacam itu dibuat). Pada saat yang sama, ada tidaknya penerimaan aktual uang pada saat pengakuan pendapatan tidak berpengaruh. Kesimpulan ini memungkinkan kita untuk menarik paragraf 3 Pasal 271 Kode Pajak Federasi Rusia. Klarifikasi serupa tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 27 Mei 2015 No. 03-03-06/1/30408.

Situasi: pada titik mana dalam perhitungan pajak penghasilan untuk mengakui jumlah sewa dalam pendapatan jika tindakan penyediaan layanan tidak dibuat setiap bulan? Penyewaan properti adalah kegiatan utama organisasi. Organisasi menggunakan metode akrual.

Kenali pendapatan sewa pada hari terakhir setiap bulan (Pasal 271 Kode Pajak Federasi Rusia).

Dengan metode akrual, pendapatan diakui dalam periode pelaporan (pajak) di mana pendapatan tersebut terjadi (klausul 1 pasal 271 Kode Pajak Federasi Rusia). Berdasarkan perjanjian yang berkaitan dengan beberapa periode pelaporan (pajak), pendapatan di antara mereka perlu untuk mendistribusikan dengan mempertimbangkan prinsip pengakuan pendapatan dan pengeluaran yang seragam (klausul 2 pasal 271 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika suatu organisasi menggunakan metode akrual dan pengalihan properti untuk disewakan adalah salah satu jenis kegiatan utamanya, maka pendapatan harus diakui pada tanggal penjualan layanan ini (klausul 3 pasal 271 Kode Pajak Rusia). Federasi). Sebagai aturan umum, tanggal penyediaan layanan persewaan yang sebenarnya adalah hari penandatanganan akta bulanan.

Namun, perundang-undangan tidak mewajibkan pemilik untuk mengeluarkan tindakan bulanan tentang penyediaan layanan berdasarkan perjanjian sewa . Pada saat yang sama, untuk tujuan perpajakan, layanan diakui sebagai kegiatan yang hasilnya tidak memiliki ekspresi material (pasal 5 pasal 38 Kode Pajak Federasi Rusia). Berdasarkan perjanjian sewa, lessor memberikan jasa sewa kepada penyewa secara terus menerus (setiap hari) selama jangka waktu perjanjian.

Dari uraian di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa dengan tidak adanya tindakan penyediaan jasa, pemberi sewa harus menentukan dasar pajak penghasilan (termasuk penghasilan) pada akhir setiap periode pelaporan (pajak) (pasal 1, pasal 54, klausul 2, pasal 286 Kode Pajak Federasi Rusia). Mengikuti logika ini, Kementerian Keuangan Rusia mengambil posisi serupa dalam surat tertanggal 4 April 2007 No. 03-07-15 / 47 (disampaikan kepada inspektorat pajak melalui surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal April 28, 2007 No. ШТ-6-03 / 360), 8 Februari 2005 No. 03-04-11/21. Terlepas dari kenyataan bahwa surat-surat ini terkait dengan masalah penghitungan PPN, argumen yang diberikan di dalamnya mengenai tanggal penyediaan layanan persewaan dapat diterapkan pada prosedur penghitungan pajak penghasilan.

Jika entitas menggunakan basis akrual dan sewa properti bukan aktivitas utama, maka tanggal pengakuan pendapatan sewa adalah:

• atau tanggal penyelesaian sesuai dengan ketentuan kontrak yang disepakati;

• atau tanggal penyerahan kepada pemberi sewa dari dokumen yang menjadi dasar penyelesaian;

• atau hari terakhir periode pelaporan atau pajak.

Opsi-opsi ini diatur dalam sub-ayat 3 paragraf 4 Pasal 271 Kode Pajak Federasi Rusia. Kementerian Keuangan Rusia menganut posisi serupa dalam surat tertanggal 4 Maret 2008 No. 03-03-06 / 1/139.

Karena pengakuan pendapatan sewa dengan metode akrual tidak bergantung pada fakta pembayaran, uang muka yang diterima dari penyewa tidak perlu dimasukkan dalam pendapatan pajak (subklausul 1, klausul 1, pasal 251 Kode Pajak Rusia Federasi). Sertakan dalam pendapatan bagian dari uang muka yang terkait dengan layanan yang telah diberikan.

Jika organisasi menggunakan metode tunai, maka pendapatan dari sewa properti harus tercermin dalam periode pelaporan di mana pembayaran untuk layanan yang diberikan benar-benar diterima (pasal 2 pasal 273 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika uang muka diterima karena sewa, maka atributkan juga jumlahnya dengan peningkatan laba kena pajak (subklausul 1, klausa 1, pasal 251 Kode Pajak Federasi Rusia, klausul 8 surat informasi Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 22 Desember 2005 No. 98).

Contoh refleksi dalam akuntansi dan perpajakan dari lessor dari jumlah sewa. Transfer properti untuk disewakan - tampilan terpisah aktivitas organisasi lessor. Organisasi pesewa menerapkan sistem perpajakan umum

Salah satu kegiatan Alfa CJSC adalah penyewaan aset tetap. Pada bulan Januari, Alfa mengakuisisi untuk disewakan bangunan bukan tempat tinggal senilai 2.456.000 rubel. (termasuk PPN - 374.644 rubel). Bulan berikutnya benda itu diserahkan kepada penyewa.

Mulai Februari, Alpha membebankan biaya sewa bulanan sebesar 90.000 rubel. (termasuk PPN - 13.729 rubel). Pembayaran dari penyewa juga diterima setiap bulan (pada hari terakhir bulan dimana layanan diberikan).

Di Januari:

Debit 08 Kredit 60
- 2 081 356 rubel. (2.456.000 rubel - 374.644 rubel) - biaya untuk akuisisi tempat tercermin;

Debit 19 Kredit 60
- 374.644 rubel. - PPN atas aset tetap yang diperoleh diperhitungkan;

Debit 60 Kredit 51

- 2 081 356 rubel. - memperhitungkan tempat yang dimaksudkan untuk disewakan;

Debit 68 subakun "penyelesaian PPN" Kredit 19
- 374.644 rubel. - diterima untuk pengurangan PPN atas aset tetap;

- 2 081 356 rubel. - Ruang sewa.

Di bulan Februari:

Debit 62 Kredit 90-1

Debit 90-3 Kredit 68 sub-akun "perhitungan PPN"
- 13 729 rubel. - PPN dibebankan pada jumlah sewa;

Debit 51 Kredit 62

Organisasi membayar pajak penghasilan bulanan, menerapkan metode akrual. Pada bulan Februari, akuntan mencerminkan pendapatan dasar pajak dari penjualan sejumlah 76.721 rubel. (90.000 rubel - 13.729 rubel).

Perbedaan karena fluktuasi nilai tukar

Situasi: Bagaimana tuan tanah memperhitungkan perbedaan yang timbul dari fluktuasi nilai tukar dalam pembayaran sewa pada tahun 2015 saat menghitung pajak penghasilan? Harga telah disepakati. e., dan perhitungannya dalam rubel. Perjanjian tersebut ditandatangani pada tahun 2014.

Selisih yang timbul dari pembayaran sewa pada tahun 2015 harus diperhitungkan sebagai nilai tukar. Hal yang sama yang muncul berdasarkan kewajiban tahun 2014 - sebagai jumlah.

Penting untuk membedakan perbedaan nilai tukar dari perbedaan penjumlahan, karena mereka diperhitungkan dengan cara yang berbeda. Secara umum, sejak 2015, konsep "jumlah selisih" dalam Kode Pajak Federasi Rusia sudah tidak ada lagi. Semua perbedaan dalam mata uang dan y. e. mempertimbangkan kursus. Pertimbangkan mereka aturan saat ini . Tapi ada satu pengecualian. Untuk transaksi di e., yang diselesaikan sebelum 1 Januari 2015, mengakui selisih akibat fluktuasi nilai tukar sebagai penjumlahan, menurut peraturan lama(Pasal 3 Pasal 3 UU 20 April 2014 No 81-FZ).

Tidak ada definisi dalam Kode Pajak Federasi Rusia tentang apa yang dianggap sebagai "kesepakatan yang diselesaikan". Karena itu, kami beralih ke hukum perdata. Ini mengakui sebagai transaksi tindakan warga negara dan organisasi yang bertujuan untuk menetapkan, mengubah atau mengakhiri hak dan kewajiban (klausa 1 pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 153 KUH Perdata Federasi Rusia).

Oleh karena itu, dalam kasus yang dipertimbangkan, transaksi adalah timbulnya kewajiban di satu sisi untuk membayar sewa, dan di sisi lain, hak untuk menuntut jumlah tersebut. Fakta penandatanganan kontrak adalah hal sekunder di sini. Lebih penting apakah penyewa menggunakan properti pemilik atau tidak.

Contoh lain. Dalam perdagangan, saat terjadinya kewajiban akan tergantung pada waktu pengiriman atau penerimaan uang muka. Untuk pinjaman, kewajiban muncul hanya setelah peminjam menerima uang dari pemberi pinjaman.

Oleh karena itu, untuk memperhitungkan perbedaan dengan tepat, lihatlah tanggal timbulnya kewajiban, bukan tanggal penandatanganan kontrak.

Logika dan klarifikasi ini ditegaskan dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Mei 2015 No. 03-03-06 / 1/31100, tanggal 25 Mei 2015 No. 03-03-06 / 1/29921, tanggal 21 Mei 2015 No. 03-03-06/1/29152.

TONG

Penghasilan dalam jumlah sewa dikenakan PPN (subklausul 1 ayat 1 pasal 146 Kode Pajak Federasi Rusia). Faktanya adalah bahwa penyediaan properti untuk disewa dari sudut pandang Bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia dianggap sebagai penyediaan layanan berbayar yang dikenakan PPN. Pengecualian adalah ketika:

• tempat tinggal dalam persediaan perumahan dari segala bentuk kepemilikan disediakan untuk disewakan;

• penyewa tempat adalah warga negara asing atau organisasi asing yang terdaftar pajak di Rusia.

Dalam hal ini, sewa tidak dikenakan PPN.

Pembebasan PPN untuk perjanjian sewa dengan warga negara atau organisasi asing diterapkan jika undang-undang negara penyewa asing:

• atau prosedur timbal balik serupa telah ditetapkan sehubungan dengan warga negara Rusia dan organisasi Rusia yang terakreditasi di negara asing itu;

• atau jika norma semacam itu disediakan oleh perjanjian (perjanjian) internasional Rusia.

Hal ini dinyatakan dalam paragraf 1 dan subparagraf 10 paragraf 2 Pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia.

Perintah Bersama Kementerian Luar Negeri Rusia dan Kementerian Keuangan Rusia No. 6498/40n tanggal 8 Mei 2007 menyetujui Daftar negara asing yang warga negaranya dan (atau) organisasinya dikenai pembebasan PPN saat menyewa tempat. Daftar ini tidak mengandung batasan apa pun yang terkait dengan norma yang relevan dari negara asing untuk warga negara dan organisasi negara kita.

Situasi: dapatkah organisasi menggunakan pembebasan PPN saat menyewa ruang kantor ke kantor perwakilan tetap organisasi Austria?

Ya mungkin.

Daftar negara asing, sehubungan dengan warga negara dan organisasinya pembebasan PPN yang diatur oleh Pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia diterapkan saat menyewakan tempat kepada mereka, disetujui atas perintah Kementerian Luar Negeri Rusia dan Rusia Departemen Keuangan tanggal 8 Mei 2007 No. 6498/40n. Austria termasuk dalam daftar ini. Ini juga menetapkan jenis tempat untuk sewa yang pengecualiannya diterapkan - ini adalah tempat layanan (kantor) dan tempat tinggal.

Oleh karena itu, jika suatu organisasi menyewakan ruang kantor kepada organisasi asing yang terakreditasi di Rusia dan penduduk Austria, jangan membebankan PPN atas jumlah sewa (klausul 1 pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sesuai dengan paragraf 1 Pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia, basis pajak untuk PPN harus ditentukan berdasarkan biaya layanan yang diberikan (jumlah sewa) tanpa PPN. Hitunglah saat layanan diberikan dan dokumen pembayaran disajikan.

Dokumen yang mengonfirmasi penyediaan layanan persewaan adalah:

• kontrak sewa;

• tindakan penerimaan dan pengalihan properti kepada penyewa;

• tindakan menyediakan layanan persewaan (jika persiapannya disediakan oleh kontrak).

Tanggal terjadinya pergantian PPN adalah yang paling awal dari tanggal-tanggal berikut:

• hari pemberi sewa memberikan layanan pada hari terakhir dari setiap periode pajak selama seluruh jangka waktu perjanjian sewa;

• hari pembayaran, pembayaran sebagian karena penyediaan layanan yang akan datang.

Kesimpulan ini dapat ditarik dari norma sub-paragraf 1 paragraf 1 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia dan surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 24 Mei 2010 No. 03-07-11 / 200, tertanggal 4 April 2007 No. 03-07-15/47.

Untuk jumlah sewa, pemilik harus mengeluarkan tagihan kepada penyewa (Klausul 3, Pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia).

Situasi: Seberapa sering pemilik harus mengeluarkan faktur kepada penyewa? Perjanjian sewa disimpulkan untuk jangka waktu yang lama. Menurut perjanjian, tindakan bulanan tentang penyediaan layanan persewaan tidak dibuat.

Prosedur penerbitan faktur tidak tergantung pada persiapan tindakan penyediaan layanan persewaan. Penyewa harus mengeluarkan faktur dalam waktu lima hari kalender sejak layanan untuk menyewakan properti disediakan (klausa 3, pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini dijelaskan oleh fakta bahwa layanan dijual (dikonsumsi) dalam proses penyediaannya (klausul 5 pasal 38 Kode Pajak Federasi Rusia). Dokumen yang mengonfirmasi penyediaan layanan persewaan adalah:

• kontrak sewa;

• tindakan penerimaan dan pengalihan properti kepada penyewa.

Hal tersebut tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 9 November 2006 No. 03-03-04 / 1/742, serta Federal Tax Service of Russia tertanggal 5 September 2005 No. 02-1- 07 / 81.

Jadi, kecuali jika perjanjian sewa menentukan lain, penyusunan tindakan bulanan tentang penyediaan layanan untuk penyediaan properti tidak diperlukan.

Berkenaan dengan perjanjian sewa yang berlakunya mencakup lebih dari satu periode pajak untuk PPN, departemen keuangan memberikan penjelasan tersebut (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 4 April 2007 No. 03-07-15 / 47). Jika ketentuan perjanjian sewa tidak mengatur pembayaran di muka untuk layanan, maka pemberi sewa harus menentukan basis pajak untuk PPN pada hari terakhir kuartal di mana layanan diberikan (31 Maret, 30 Juni, 31 Oktober dan Desember). 31). Oleh karena itu, dalam lima hari kalender setelah akhir setiap kuartal, pemilik harus mengeluarkan tagihan kepada penyewa untuk layanan yang diberikan pada periode yang lalu. Dijelaskan seperti ini. Layanan untuk tujuan perpajakan diakui sebagai kegiatan yang hasilnya tidak memiliki ekspresi material (klausul 5 pasal 38 Kode Pajak Federasi Rusia). Berdasarkan perjanjian sewa, lessor memberikan jasa sewa kepada penyewa secara terus menerus (setiap hari) selama jangka waktu perjanjian. Oleh karena itu, pemberi sewa berkewajiban untuk menentukan basis pajak untuk PPN pada akhir setiap triwulan (klausul 1, pasal 54, pasal 4, pasal 166 dan pasal 163 Kode Pajak Federasi Rusia). Tidak mungkin mengeluarkan faktur lebih cepat dari jadwal (sampai periode penyediaan layanan persewaan berakhir) (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 8 Februari 2005 No. 09/20).

Menerima jumlah pajak yang dihitung dan dibayarkan dari jumlah uang muka untuk pengurangan dalam periode pajak di mana layanan akan diberikan (klausul 8, pasal 171, pasal 6, pasal 172 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pembelian properti oleh penyewa

penebusan harta

• biaya yang terkait dengan pelepasannya (misalnya, pengiriman, nilai sisa properti) (sub-ayat 1 dan 3, paragraf 1, pasal 268 Kode Pajak Federasi Rusia);

• hasil penjualannya nilai penebusan properti) (Pasal 249 Kode Pajak Federasi Rusia).

Untuk lebih lanjut tentang ini, lihat:

• Bagaimana cara mengenakan pajak atas penjualan aset tetap saat membeli aset tetap sewaan;

• Bagaimana mencerminkan penjualan bahan dalam akuntansi saat membeli objek sewaan dari properti lain.

Penjualan barang (pekerjaan, jasa) di wilayah Rusia diakui sebagai objek PPN (sub-paragraf 1, paragraf 1, pasal 146 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, PPN harus dibayar atas hasil tersebut sebesar nilai penebusan harta tersebut. Jumlah pajak yang dibayarkan di muka karena nilai penebusan properti, menerima pengurangan segera setelah pengalihan objek ke penyewa (pasal 8 pasal 171 dan pasal 6 pasal 172 Kode Pajak Federasi Rusia).

OSNO dan UTII

Jika suatu organisasi menerapkan sistem perpajakan umum dan membayar UTII, jumlah sewa dalam rangka kegiatan yang dialihkan ke UTII dan kegiatan pada sistem umum perpajakan harus diperhitungkan secara terpisah untuk menghitung pajak penghasilan dan PPN menggunakan metode penghitungan langsung (pasal 9, pasal 274, pasal 1, pasal 146, pasal 3, pasal 4, pasal 346.26 dari Kode Pajak Federasi Rusia) .

Penghasilan yang terkait dengan penyediaan properti untuk disewakan, untuk kegiatan yang dialihkan ke UTII, tidak akan mempengaruhi penentuan basis pajak untuk UTII (klausa 1 dan 2 pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia).

Untuk memperhitungkan jumlah sewa yang diterima pada sistem perpajakan umum saat menghitung pajak penghasilan, gunakan .

USN

Situasi: Untuk pendapatan apa, ketika menghitung satu pajak dengan perpajakan yang disederhanakan, pembayaran yang diterima untuk sewa properti harus dikaitkan dengan hasil penjualan atau pendapatan non-operasional?

Jika properti disewakan secara sistematis, maka pendapatan dari penjualan. Jika tidak, laporkan pembayaran sewa sebagai pendapatan non-operasional.

Organisasi yang menerapkan perpajakan yang disederhanakan menentukan penghasilan kena pajak berdasarkan pasal 249 dan 250 Kode Pajak Federasi Rusia (klausa 1 pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pendapatan dari sewa properti tidak beroperasi, jika tidak terkait dengan pendapatan dari penjualan (klausul 4 pasal 250 Kode Pajak Federasi Rusia). Kode Pajak Federasi Rusia tidak memberikan kriteria untuk mengklasifikasikan sewa sebagai hasil penjualan. Namun, itu berisi syarat untuk memasukkan biaya yang terkait dengan sewa properti ke dalam biaya penjualan. Jadi, jika suatu organisasi menyewakan properti secara sistematis, biaya kegiatan tersebut terkait dengan penjualan (subklausul 1, klausa 1, pasal 265 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, pendapatan darinya harus diakui sebagai bagian dari hasil penjualan.

Konsep sistematisitas digunakan dalam arti yang digunakan dalam paragraf 3 Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia - dua kali atau lebih selama satu tahun kalender. Pendekatan penerapan konsep "sistematisitas" seperti itu diabadikan dalam paragraf 2 bagian 4 Rekomendasi metodologi untuk penerapan bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia (disetujui atas perintah Kementerian Perpajakan Rusia tanggal 20 Desember 2002 No. BG-3-02/729). Hingga saat ini, dokumen ini menjadi tidak berlaku (Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 21 April 2005 No. SAE-3-02 / 173). Namun, interpretasi yang diusulkan dari konsep "sistematisitas" tetap relevan, yang dikonfirmasi oleh perwakilan dari departemen pajak (lihat, misalnya, surat Kementerian Pajak dan Pajak Rusia untuk Wilayah Moskow tertanggal 25 Maret 2004 No. 04-23 / 03451) dan pengadilan arbitrase (lihat, misalnya, Keputusan Badan Antimonopoli Federal Distrik Volga-Vyatka tertanggal 26 Oktober 2005 No. A28-4710 / 2005-34 / 29).

Tanggal penerimaan pendapatan adalah hari ketika organisasi benar-benar menerima dana dari penyewa sebagai pembayaran utangnya. Sertakan jumlah sewa yang diterima dalam bentuk uang muka penghasilan atas pajak yang disederhanakan, segera pada saat diterima oleh organisasi. Prosedur ini mengikuti paragraf 1 Pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia dan surat Kementerian Pajak Rusia tertanggal 11 Juni 2003 No. SA-6-22 / 657, Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 25 Januari , 2006 No. 03-11-04 / 2/15 dan keputusan Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 20 Januari 2006 No. 4294/05.

Contoh refleksi dalam akuntansi dan perpajakan dari lessor dari jumlah sewa. Pengalihan properti untuk disewakan adalah jenis kegiatan terpisah dari pemberi sewa organisasi. Organisasi pemberi sewa menerapkan perpajakan yang disederhanakan, membayar pajak atas selisih antara pendapatan dan pengeluaran

Salah satu kegiatan Alpha LLC adalah penyewaan aset tetap. Pada bulan Januari, Alfa membeli tempat non-perumahan untuk disewa dengan harga 2.456.000 rubel. (termasuk PPN - 374.644 rubel). Bulan berikutnya benda itu diserahkan kepada penyewa.

Mulai Februari, Alpha membebankan biaya sewa bulanan sebesar 90.000 rubel. Pembayaran dari penyewa juga diterima setiap bulan (pada hari terakhir bulan dimana layanan diberikan).

Entri berikut dibuat dalam pembukuan perusahaan.

Di Januari:

Debit 08 Kredit 60
- 2.456.000 rubel. - mencerminkan biaya untuk memperoleh tempat;

Debit 60 Kredit 51
- 2.456.000 rubel. - objek dibayar;

Debit 03 sub-akun "Properti sendiri" Kredit 08
- 2.456.000 rubel. - memperhitungkan tempat yang dimaksudkan untuk disewakan;

Debit 03 sub-akun "Properti yang disewakan" Kredit 03 sub-akun "Properti sendiri"
- 2.456.000 rubel. - Ruang sewa.

Di bulan Februari:

Debit 62 Kredit 90-1
- 90.000 rubel. - sewa telah dibayar;

Debit 51 Kredit 62
- 90.000 rubel. - menerima pembayaran dari penyewa.

Di bulan Maret:

Debit 62 Kredit 90-1
- 90.000 rubel. - sewa telah dibayar;

Debit 51 Kredit 62
- 90.000 rubel. - menerima pembayaran dari penyewa.

Menerima sewa dalam jumlah 180.000 rubel. (90.000 rubel + 90.000 rubel) akuntan tercermin dalam buku pendapatan dan pengeluaran untuk kuartal I .

Perjanjian sewa dapat mencakup penebusan harta penyewa. Dalam hal ini, untuk tujuan perpajakan, transaksi pengalihan properti yang dibeli berdasarkan perjanjian sewa tercermin sebagai penjualannya (pasal 1 pasal 624 KUH Perdata Federasi Rusia). Pada tanggal peralihan hak milik atas barang yang disewakan, mencerminkan:

• biaya yang terkait dengan pembuangannya, jika diatur dalam Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia (misalnya, pengiriman, harga pembelian properti);

• pendapatan dari penjualannya (nilai penebusan properti) (klausa 1 pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia).

UTII

Objek perpajakan UTII adalah penghasilan yang diperhitungkan (Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, penghasilan berupa biaya penyediaan properti untuk disewakan tidak mempengaruhi penghitungan dasar pengenaan pajak.

Biasanya, sertifikat untuk mengonfirmasi pendapatan dikumpulkan untuk mendapatkan pinjaman konsumen dalam jumlah besar, untuk pinjaman mobil, atau hipotek.

Untuk mendapatkan jumlah yang diperlukan dan mengonfirmasi solvabilitas, Anda harus mengumpulkan sertifikat yang mengonfirmasi pendapatan.

Jadi, untuk mendapatkan jumlah pinjaman yang diperlukan dan memastikan solvabilitas, peminjam harus mengumpulkan sertifikat yang memberi bank kesempatan untuk menilai pendapatan - ukuran, frekuensi, dan konsistensinya. Dan jika semuanya kurang lebih jelas dengan sertifikat yang mengonfirmasi kepemilikan properti, maka mengumpulkan sertifikat yang mengonfirmasi pendapatan tambahan menyebabkan banyak kesulitan. Misalnya, bagaimana mendokumentasikan pendapatan tetap dari penyewaan properti? Spesialis Kredity.ru menawarkan untuk mengenal aspek hukum untuk mendapatkan sertifikat yang memenuhi persyaratan bank.

Apa itu sewa properti dan kapan itu akan menjadi pendapatan

Banyak yang mentransfer properti mereka untuk penggunaan sementara kepada pihak ketiga. Bisa berupa mobil atau perumahan atau properti lainnya, misalnya mobil diberikan kepada kerabat atau kenalan secara gratis untuk sementara waktu atau mereka diizinkan tinggal di apartemen, tetapi lebih sering properti disewa dengan biaya tertentu.

Hanya 10% orang Rusia yang menyerahkan informasi tentang penghasilan tambahan mereka kepada otoritas pajak.

Statistik tanpa kompromi mengklaim bahwa hanya 10% orang Rusia yang mengajukan pengembalian pajak pada akhir tahun dan menyatakan pendapatan mereka, penduduk lainnya tidak ingin mengiklankan pendapatan mereka dengan menghindari pajak, yang merupakan pelanggaran langsung terhadap undang-undang perpajakan, tetapi Anda tidak bisa berdebat dengan statistik.

Berdasarkan Art. 208.1.4 dan Seni. 209.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia, seseorang yang menyewakan properti bergerak dan tidak bergerak dan menerima pendapatan dari properti leasing adalah lessor dan wajib menyerahkan deklarasi pendapatan yang diterima ke kantor pajak di tempat pendaftarannya paling lambat 30 April tahun setelah periode pelaporan. Jumlah pajak penghasilan dihitung tergantung pada status wajib pajak. Seorang individu membayar 13% dari jumlah pendapatan yang diterima. Pembayaran harus dilakukan paling lambat tanggal 30 Juni tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Menyewa properti sesuai dengan hukum

Meskipun banyak orang mengeluh bahwa setelah menyelesaikan perjanjian sewa dan menerima pembayaran yang dikonfirmasi (pembayaran ditransfer dengan cara apa pun, termasuk transfer dana melalui pos dan elektronik terhadap sewa, uang tunai dikeluarkan melalui tindakan penerimaan dan transfer dana).

Penghasilan tambahan yang terdaftar secara resmi dari menyewakan apartemen adalah konfirmasi untuk bank.

Setiap tahun Anda harus menghitung pendapatan sewa, melapor ke negara bagian dan membayar pajak atas pendapatan yang diterima. Tetapi ketika properti disewakan berdasarkan perjanjian yang dibuat, pemberi sewa menerima jaminan keamanan propertinya dalam kerangka perjanjian yang dibuat dan dapat mengandalkan perlindungan kepentingannya di bidang hukum. Pendapatan yang diterima dari persewaan properti secara resmi dapat diajukan ke bank untuk memastikan solvabilitas.

Menyewa properti secara informal

Secara informal (tanpa kontrak) menyewakan properti dan menerima pendapatan, tetapi tidak melaporkannya kepada negara, Anda tidak hanya mempertaruhkan properti Anda 100%, tetapi juga menghilangkan kesempatan untuk mengoperasikan pendapatan ini untuk mendapatkan jumlah pinjaman yang diperlukan.

Tidak melapor ke negara - Anda tidak memiliki kesempatan untuk menggunakan sumber pendapatan Anda sepenuhnya, tetapi ada kemungkinan didenda. Jika pendapatan sewa diungkapkan dan diakui oleh IRS, Anda dapat mengharapkan untuk memulihkan jumlah pajak dan denda yang tidak tertagih dari 5% hingga 30% dari pendapatan.

Selain itu, jika pendapatan Anda diungkapkan oleh layanan pajak negara dan diakui, Anda dapat mengandalkan pengumpulan jumlah pajak dan denda yang tidak tertagih dari 5% hingga 30% dari jumlah pendapatan.

Bagaimana cara membuat hitam putih?

Seperti disebutkan di atas, pendapatan "hitam" tidak akan bebas masalah untuk waktu yang lama, otoritas pajak tidak tertidur dan memiliki sumber informasi sendiri. Untuk menghindari masalah pajak, lebih baik transfer penghasilan Anda ke dasar hukum, hal ini dapat dilakukan dengan cara-cara berikut:

• Ajukan pengembalian tahunan dan bayar pajak yang sesuai sebagai individu. Bagaimana cara menghitung pendapatan sewa apartemen? Penting untuk menyimpulkan perjanjian sewa properti dengan penyewa, yang akan menunjukkan ketentuan, jumlah pembayaran bulanan atau triwulanan, metode pembayaran, tanggung jawab para pihak dan perincian para pihak dalam perjanjian tersebut. Berdasarkan kontrak, Anda wajib menyerahkan deklarasi pendapatan setiap tahun paling lambat 15 April, yang menunjukkan jumlah pendapatan yang diterima untuk tahun tersebut. Tidak hanya deklarasi yang diserahkan ke kantor pajak, tetapi juga dokumen yang mengonfirmasi penghasilan Anda. Anda berkewajiban untuk memperhitungkan dan menyimpan semua kuitansi dan akta penerimaan dan transfer alat pembayaran sewa, karena semua pendapatan harus didokumentasikan. serta perjanjian dengan penyewa dan lampirannya. Suku bunga atas pendapatan untuk individu. orang - 13%. Untuk mengonfirmasi pendapatan dari persewaan properti, Anda memberikan salinan deklarasi dan tanda terima pajak ke bank.
• Setiap tahun mengajukan deklarasi dan membayar pajak sebagai pengusaha perorangan. Solusi lain untuk menyatakan pendapatan sosial mungkin dengan mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Wajib dalam hal ini, saat mendaftar, sertakan metode penghasilan ini dalam jenis kegiatan. Apa yang diberikan pendaftaran sebagai pengusaha perorangan? Pertama, ini adalah pengurangan yang nyata dalam jumlah pajak penghasilan: mungkin 15% dari selisih penghasilan dikurangi pengeluaran atau 6% dari penghasilan. Jika Anda memiliki pengeluaran bulanan yang besar untuk pemeliharaan properti, maka disarankan untuk memilih opsi pertama, jika Anda terutama menerima pendapatan, tanpa biaya yang signifikan, maka lebih baik memilih sistem perpajakan "Penghasilan". Selanjutnya, prosedur penyelesaian kontrak, penerimaan pembayaran dan pelaporan hampir sama. Deklarasi tersebut juga diserahkan ke kantor pajak setiap tahun pada waktu yang sama. Perbedaannya hanya pada sistem penghitungan jumlah pajak, dan dalam hal ini pendapatan tidak dikonfirmasi oleh kuitansi, tetapi oleh pembukuan pendapatan dan pengeluaran pengusaha perorangan. IP menyimpan kuitansi dan dokumen lain jika otoritas pajak ingin memverifikasi keakuratan informasi yang diberikan. Untuk bank, bukti pendapatan juga akan menjadi deklarasi asli, tanda terima atau perintah pembayaran untuk pembayaran pajak, tetapi, mungkin, buku pendapatan.

Informasi yang andal dan dokumen pendukung penting bagi bank mana pun. Dan bahkan jika Anda ditawari untuk mengisi sertifikat penghasilan Anda dalam bentuk bank, tanpa bukti dokumenter, prioritasnya adalah dokumen yang dapat Anda gunakan untuk mengevaluasi penghasilan nyata Anda: sertifikat 2-NDFL, deklarasi pendapatan, pajak kuitansi, dll.