Izin bea cukai dengan cara baru: akankah undang-undang baru mengurangi biaya mobil dari luar negeri. Apa yang akan menyebabkan kenaikan cukai pada mobil dengan mesin bertenaga pada bea cukai mobil di Rusia

Untuk tahun 2018-2020, Kementerian Keuangan punya banyak rencana. Pajak cukai pada mobil perlu dinaikkan dan sedikit dinaikkan biaya daur ulang. Dan jika dengan biaya daur ulang yang terkenal ini, semuanya tidak begitu menyedihkan dalam hal jumlah, sekarang penjamin daur ulang untuk daur ulang mobil penumpang lama menambahkan 20.000 ribu rubel ke biaya mobil, mulai 1 Januari 2018, biayanya akan naik 15% dari 20 ribu rubel, artinya, mereka akan menambah 3.000 rubel. Ok, kantong banyak pengendara akan bertahan.

Namun kenaikan lain yang dianggarkan untuk beberapa tahun ke depan jelas tidak akan menyenangkan banyak pemilik mobil. Kita berbicara tentang cukai pada mobil. Saya yakin banyak media telah mendengar tentang kenaikan harga yang tidak menyenangkan ini.

Rencananya, terutama yang besar, diimpor dari luar negeri atau diproduksi di wilayah Federasi Rusia, sedang menunggu pembeli mobil berkapasitas 200 hp atau lebih. Peringkat daya akan menjadi sebagai berikut:

Dari 201 hingga 300 hp koleksi harus 897 rubel per 1 hp Artinya, dengan perhitungan sederhana, 201 * 477 (jumlah hipotetis 897 rubel dikurangi 420 rubel per 1 hp pada tahun berjalan), kami mendapatkan kenaikan harga mobil setidaknya 95 ribu rubel. Untuk 300 kuda, Anda harus membayar mobil baru untuk 143 ribu rubel lagi. Masuk akal juga untuk menaikkan harga mobil bekas di masa depan yang tercakup oleh cukai ini. Secara umum, setiap orang harus menarik tali pajak.

Mobil dengan tenaga mesin dari 301 hingga 400 hp akan menerima biaya masuk 925 rubel per kuda.

Dari 401-500 hp , 965 rubel.

Sentuhan terakhir, di bawah kapnya lebih dari 501 hp Bagi mereka, untuk setiap kuda, pemilik masa depan harus membayar 1084 rubel. Kami menghitung dengan mempertimbangkan 501 hp, aktif 332 ribu rubel mobil-mobil ini akan naik harganya setelah kenaikan cukai. Bagi warga yang mampu membawa mobil seharga 10-15 juta rubel, ini bukan masalah, tapi selebihnya, ada sedikit kesenangan.

Tiga cukai terakhir adalah inovasi, sekarang menurut Kode Pajak Federasi Rusia, tarif pajak dibagi menjadi tiga kategori:

Mobil

tenaga mesin hingga 90 hp inklusif tidak dikenakan pajak

tenaga mesin lebih dari 90 hp dan hingga 150 hp) termasuk 43 rubel per 1 hp pada tahun 2017

dengan tenaga mesin lebih dari 150 hp - 420 rubel per 1 hp di tahun berjalan

Tetapi semua angka ini agak tidak sesuai dengan kenyataan. Lebih baik mempertimbangkan kenaikan langsung harga mobil pada contoh nyata. Kami akan memilih beberapa model penumpang paling populer dari kelas yang berbeda, tetapi dengan kategori daya yang kira-kira sama:

Audi A5 Coupe

Versi 2.0 TFSI Quattro hari ini berharga 2.730.000 rubel. Tenaga dari mesin dua liter tersebut adalah 249 hp. Kami mengambil kategori mobil pertama dan mengalikan 249 kuda dengan selisih jumlah koleksi yang dijanjikan pada tahun 2017 (420 rubel untuk 1 hp dan perkiraan kenaikan harga menjadi 897 rubel tahun depan), 477 rubel, kami mendapatkan 118.773 rubel. Total biaya setelah pembaharuan cukai akan 2.848.773 rubel .

Seperti yang Anda lihat, A5 sebenarnya mendekati tepi lain, di luar itu pemilik harus membayar lebih banyak lagi (untuk pajak transportasi), kita berbicara tentang pajak atas barang mewah. Faktor peningkatan dimulai pada Mobil bernilai lebih dari 3 juta rubel. Pajak barang mewah menaikkan pajak kendaraan. Lebih lanjut tentang daftar mobil dengan pajak barang mewah:

BMW Seri 3

Ambil BMW 3-Series premium entry-level dalam paket 340i xDrive yang terisi daya. Harganya hari ini tepat 3 juta rubel. Tidak murah untuk mobil seperti itu. Tapi berapa biayanya setelah cukai diperkenalkan?

Untuk melakukan ini, kami mengambil pajak cukai sebesar 925 rubel untuk tenaga 301 hp. Kami melipatgandakan tenaga menjadi 326 hp. sebesar 505 rubel (jumlah kenaikan harga saat mengumpulkan 925 rubel), kami mendapat plus 164.000 rubel. Sekarang harga untuk salah satu sedan paling murah di antrean semakin dekat 3,2 juta rubel .

Kejadian G80

Kelas bisnis yang terkenal dengan harga anggaran dibandingkan dengan teman sekelas. Biaya peralatan minimum dari 2,5 juta rubel, sangat murah.

Kami melihat berapa harga mobil di masa depan, lebih banyak lagi 2,6 juta rubel .

Infiniti Q50

Infiniti Q50 dalam konfigurasi akan dikenakan biaya 1.860.000 bukannya 1.760.000 rubel karena fakta bahwa mesin salah satu sedan tingkat tinggi paling murah menghasilkan 211 hp.

jaguar XE

Kami mengambil kelas yang lebih tinggi. Model ini hadir dengan beberapa mesin yang tenaganya tidak melebihi 201 hp - tepatnya 180 dan 200 kuda. Kenaikan cukai tidak berlaku bagi mereka. Atau lebih tepatnya, mereka juga akan meningkat, tetapi tidak banyak, dari 420 menjadi 437 rubel per 1 kuda (mobil dengan kapasitas 150 hingga 200 hp dalam gradasi baru yang diusulkan). Tapi peralatan dengan 2.0 yang sama mesin liter, tetapi dengan peningkatan menjadi 240 hp. daya akan dikenakan biaya 114 ribu rubel mahal.

Lexus ES

Biaya ES saat ini berkisar antara 2,2 hingga 3,4 juta rubel. Dari ketiga versi model tersebut, hanya satu yang cocok untuk kenaikan cukai - ES 350 berkapasitas 249 hp. Dalam versi Premium, biaya ES akan menjadi 3.135.000 juta rubel .

mercedes-benz a-class

Sulit untuk mengabaikan merek dengan bintang tiga balok di kapnya. Anehnya, sedan CLA 250 DCT versi reguler pun memenuhi syarat untuk bea cukai. 211 HP di bawah tenda mewajibkan untuk meningkatkan biaya untuk 2.670.000 rubel . Sekarang modelnya berharga 2.570.000 rubel. Mari tambahkan untuk kelengkapan gambar dan 3.000 rubel dari biaya daur ulang. Total: 2.673.000 rubel .

Mercedes-Benz C-Class

Pada versi diesel C 250 d dengan 204 hp. juga cocok untuk cukai 897 rubel per kuda. Hampir 100 ribu rubel perlu ditambahkan menjadi 2,6 juta, modelnya sangat mahal hari ini. Segera dia bisa bernilai hampir 2,7 juta rubel . Dan jika tenaganya minimal 200 hp, maka cukainya akan jauh lebih sedikit.

mercedes-benz e-class

Harganya akan naik 116 ribu rubel untuk versi bensin 245 hp.

MINI John Cooper Bekerja

Dan bahkan mengembangkan 231 hp. Hitung sendiri biaya cukainya.

Cukai adalah pajak tidak langsung yang termasuk dalam biaya barang kena cukai (bahan bakar, alkohol, tembakau, dll). Setiap jenis barang kena cukai memiliki tarif tersendiri. Cukai dibayar oleh produsen, pengolah dan importir barang kena cukai. Artikel ini dikhususkan untuk bab 22 dari Kode Pajak "Cukai" Federasi Rusia. Dapat diakses, dalam bahasa yang sederhana, tentang tata cara penghitungan dan pembayaran cukai, tarif pajak, dan batas waktu penyampaian laporan. Materi ini merupakan bagian dari Kode Pajak untuk siklus Dummies. Perlu diketahui bahwa artikel dalam seri ini hanya memberikan gambaran tentang pajak; untuk kegiatan praktis, perlu merujuk ke sumber utama - Kode Pajak Federasi Rusia.

Siapa yang membayar cukai

Badan hukum, pengusaha perorangan (IE), importir dan eksportir yang melakukan transaksi kena cukai. Dalam praktiknya, produsen, pengolah, dan importir barang kena cukai bertindak sebagai pembayar cukai. Dealer tidak membayar pajak cukai.

Harap diperhatikan: organisasi dan pengusaha perorangan yang menjalankan operasi yang dikenai cukai tidak berhak untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan dan membayar satu pajak pertanian. Adapun wajib pajak UTII tidak dibebaskan dari cukai dan memungutnya dengan cara yang sama seperti perusahaan dan pengusaha pada sistem umum perpajakan.

Barang apa saja yang kena cukai

Etil alkohol dan produk yang mengandung lebih dari 9% alkohol tersebut. Pengecualiannya adalah obat-obatan, serta obat-obatan hewan dalam kemasan tidak lebih dari 100 ml. Pengecualian lain adalah parfum dan kosmetik dengan kandungan etil alkohol hingga 80% inklusif (dengan adanya botol semprot - hingga 90% inklusif), botol hingga 100 ml, serta parfum dan kosmetik dengan kandungan etil alkohol hingga 90% inklusif, dituangkan ke dalam wadah hingga 3 ml. inklusif.

Selain itu, cukai mencakup produk alkohol, bir, produk tembakau (termasuk yang dimaksudkan untuk dikonsumsi dengan pemanasan), mobil dan sepeda motor dengan tenaga mesin lebih dari 112,5 kW (150 hp), bahan bakar solar, oli mesin, otomotif dan bensin langsung, benzena, paraksilen, ortoksil, minyak tanah penerbangan, gas alam, serta sistem pengiriman nikotin elektronik dan cairan untuk mereka.

Kapan cukai jatuh tempo?

Saat mengimpor barang kena cukai, serta saat menjual dan mentransfer barang kena cukai yang diproduksi di wilayah Federasi Rusia.

Penjualan barang kena cukai adalah perpindahan kepemilikan atas dasar dapat diganti atau tidak, termasuk penggunaan barang kena cukai dengan pembayaran dalam bentuk natura. Pada saat yang sama, cukai hanya dibebankan dalam hal hak milik beralih langsung dari produsen barang kena cukai (misalnya, dari produsen ke pedagang grosir). Untuk penjualan kembali lebih lanjut (misalnya, saat dikirim dari grosir ke jaringan ritel), pajak cukai tidak perlu dikenakan.

Selain itu, cukai harus dibayar ketika menjual barang kena cukai yang disita dan tidak memiliki pemilik, termasuk barang kena cukai yang diterima atas perintah pengadilan.

Pengalihan barang kena cukai adalah suatu kegiatan yang tidak ada perpindahan kepemilikan. Pada saat yang sama, cukai hanya dibebankan jika barang kena cukai ditransfer langsung oleh pabrikannya. Jika barang tersebut dipindahtangankan oleh orang yang membelinya dalam bentuk jadi, tidak perlu dipungut cukai.

Dengan demikian, cukai dipungut atas penyerahan hasil produksi untuk diproses secara memberi dan menerima dan atas pengiriman barang kena cukai yang terbuat dari bahan baku memberi dan menerima. Selain itu, pajak cukai dibebankan pada transfer barang produksi untuk kebutuhan sendiri, ke modal dasar atau pendiri setelah pelepasan yang terakhir.

Cukai umumnya mencakup pergerakan produk di dalam perusahaan untuk produksi lebih lanjut barang-barang yang tidak kena cukai, dan sejak 2011 - transfer "internal" etil dan alkohol cognac untuk produksi alkohol atau produk kena cukai lainnya. Cukai juga dikenakan atas perpindahan internal barang kena cukai yang dibuat ke divisi yang melakukan penjualan eceran.

Terakhir, cukai dibebankan dalam hal penerimaan etil alkohol terdenaturasi dan bensin langsung oleh organisasi yang memiliki sertifikat yang sesuai.

Ketika cukai tidak dikenakan

Dalam hal pemindahan barang kena cukai di lingkungan perusahaan manufaktur, jika tujuan pemindahan adalah pembuatan barang kena cukai lainnya. Ada pengecualian di sini: pengalihan alkohol untuk pembuatan alkohol dan produk kena cukai yang mengandung alkohol lainnya tidak dibebaskan dari cukai.

Selain itu, cukai tidak dipungut oleh eksportir yang telah menyerahkan dokumen tertentu ke kantor pajak.

Untuk mendapatkan pengecualian atas salah satu alasan di atas, perlu untuk menyimpan catatan terpisah dari transaksi yang dikenakan dan tidak dikenakan cukai.

tarif cukai

Ada tiga jenis tarif cukai: spesifik, ad valorem dan gabungan.

Spesifik (padat) adalah jumlah tetap per satuan ukuran. Ini adalah tarif spesifik yang disetujui untuk semua barang kena cukai kecuali rokok dan rokok. Misalnya, untuk anggur bersoda (sampanye) pada tahun 2020, berlaku tarif 40 rubel. untuk satu liter.

Tarif ad valorem ditetapkan sebagai persentase dari nilai barang. Saat ini, tarif jenis ini tidak diterapkan.

Tarif gabungan (campuran) memiliki dua komponen: spesifik dan advolarny. Tarif campuran disetujui untuk rokok dan rokok. Secara khusus, untuk rokok pada tahun 2020, cukai dihitung dengan tarif 1.966 rubel. untuk seribu keping ditambah 14,5% dari perkiraan biaya* (tetapi tidak kurang dari 2.671 rubel untuk seribu keping).

Tarif cukai ditinjau setiap tahun. Tarif sekarang telah ditetapkan untuk tahun 2020, 2021 dan 2022.

Cara menghitung pajak cukai

Penting untuk menentukan basis pajak dan mengalikannya dengan tarif cukai. Dasar dihitung secara terpisah untuk setiap jenis barang kena cukai dan tergantung pada tarif yang ditetapkan untuk itu. Dalam kasus tarif tetap, basisnya adalah volume produksi secara fisik (misalnya, 1.000 liter sampanye). Untuk tarif gabungan, basisnya adalah volume barang ditambah perkiraan biaya (misalnya, 100.000 batang rokok ditambah biayanya sebesar 690.000 rubel). Jika wajib pajak tidak membuat catatan terpisah dari transaksi yang termasuk dalam tarif yang berbeda, maka ia harus menentukan basis tunggal dan menerapkan tarif tertinggi untuk itu.

Basis dihitung berdasarkan hasil masa pajak, yang sama dengan satu bulan kalender. Mungkin saja basis yang ditentukan oleh produsen, pengolah dan importir produk alkohol dan yang mengandung alkohol kurang dari volume yang dicerminkan oleh mereka dalam sistem EGAIS. Dalam situasi seperti itu, cukai harus dihitung berdasarkan data sistem ini.

Wajib pajak menyajikan jumlah cukai kepada pembeli (dengan pengecualian operasi dengan bensin langsung dan etil alkohol terdenaturasi), dan dalam pembuatan barang kena cukai dari bahan mentah memberi dan menerima - kepada pemilik bahan mentah tersebut bahan. Dengan kata lain, pembeli atau pemasok harus membayar tidak hanya biaya produk dan jumlah PPN, tetapi juga cukai. Nilainya umumnya dialokasikan sebagai baris terpisah dalam dokumen utama dan penyelesaian, serta dalam faktur. Jika pembayar cukai melakukan operasi yang dibebaskan dari pajak ini, tulisan "tanpa cukai" harus dibuat pada "primer" dan faktur. Dalam penjualan eceran, cukai sudah termasuk dalam harga produk, tetapi tidak disorot pada label, label harga, dan kuitansi.

Organisasi yang telah mengumpulkan dan memberikan cukai kepada pembeli dapat mengaitkannya dengan biaya, dan pengusaha dapat memasukkannya ke dalam potongan profesional.

Dapatkan contoh kebijakan akuntansi dan pertahankan akuntansi dalam layanan web untuk LLC kecil dan pengusaha perorangan

Bagaimana mempertanggungjawabkan cukai masukan

Dalam hal pembeli tidak menggunakan barang kena cukai yang diperolehnya untuk pembuatan barang kena cukai lainnya, maka cukai yang diserahkan kepada pemasok atau dibayar di bea cukai harus dimasukkan dalam harga pokok barang.

Apabila pembeli mengirimkan barang kena cukai yang dibelinya untuk pembuatan barang kena cukai lainnya dan memasukkannya ke dalam biaya (professional deductions), maka pajak masukan harus dipotong**. Aturan yang sama berlaku untuk distributor dan produsen. Pengurangan tidak selalu memungkinkan, tetapi hanya dalam situasi di mana tarif cukai untuk barang yang dikirim untuk produksi dan tarif untuk produk manufaktur ditentukan berdasarkan unit pengukuran dasar pengenaan pajak yang sama.

Pengurangan berarti bahwa ketika membayar pajak, organisasi atau pengusaha perorangan dapat mengurangi jumlah cukai yang masih harus dibayar dengan jumlah cukai masukan.

Ini bekerja di sini aturan penting: Anda dapat menerima pajak cukai untuk pengurangan hanya setelah benar-benar dibayar. Hak untuk pengurangan harus dikonfirmasi oleh dokumen utama untuk transaksi, faktur yang masuk (untuk impor - deklarasi pabean kargo) dan kertas yang mengonfirmasi transfer bea cukai ke penjual.

Jika pada akhir bulan jumlah pemotongan melebihi jumlah cukai yang masih harus dibayar, selisihnya dapat dikompensasikan dengan pembayaran di masa mendatang atau dikembalikan dari anggaran.

Kapan harus mentransfer cukai ke anggaran

Untuk kegiatan penjualan dan pemindahtanganan barang kena cukai, pembayaran cukai terakhir dilakukan pada tanggal 25 bulan berikutnya. Untuk operasi dengan bensin langsung dan alkohol denaturasi - hari ke-25 bulan ketiga setelah masa pajak berakhir.

Produsen alkohol Rusia harus mentransfer pembayaran di muka untuk cukai selambat-lambatnya pada hari ke-15 periode pajak saat ini. Selanjutnya, uang muka dapat diterima untuk pengurangan. Pembebasan dari pembayaran di muka diberikan kepada mereka yang memberikan jaminan bank kepada kantor pajak, di mana bank berjanji untuk mentransfer cukai sebagai pengganti wajib pajak jika tidak membayar.

Mengotomatiskan akuntansi alkohol dan pelaporan alkohol

Bagaimana cara melaporkan cukai

Pada akhir setiap bulan, wajib pajak diwajibkan untuk menyerahkan kepada inspektorat pajak, tempat organisasi induk dan masing-masing divisi terdaftar, surat pemberitahuan cukai. Batas waktu penyampaian deklarasi adalah tanggal 25 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.

Untuk organisasi yang memiliki sertifikat untuk operasi dengan alkohol terdenaturasi dan bensin langsung, prosedur khusus telah disetujui - mereka harus menyerahkan deklarasi selambat-lambatnya tanggal 25 bulan ketiga setelah masa pajak.

Wajib Pajak yang wajib melakukan pembayaran uang muka, selambat-lambatnya pada tanggal 18 bulan berjalan, menyerahkan kepada kantor pajak salinan pembayaran untuk transfer uang muka, salinan laporan bank tentang pendebitan uang dari rekening dan pemberitahuan yang menunjukkan informasi rinci tentang transaksi yang dikenakan cukai.

Cukai ekspor

Eksportir wajib membuktikan haknya atas pembebasan cukai. Untuk melakukan ini, mereka harus menyerahkan kepada inspektorat pajak daftar dokumen yang terkait dengan transaksi perdagangan luar negeri (kontrak, deklarasi pabean kargo, laporan bank tentang penerimaan pendapatan ekspor, dll.). Surat-surat tersebut harus diserahkan selambat-lambatnya 180 hari kalender sejak tanggal penjualan barang kena cukai. Apabila telah lewat 180 hari dan paket surat belum diambil, wajib pajak wajib menghitung dan membayar cukai.

Selain itu, eksportir wajib menyerahkan bank garansi ke kantor pajak. Dokumen ini memberikan jaminan bahwa jika wajib pajak tidak mengumpulkan semua dokumen yang diperlukan untuk transaksi tersebut dalam waktu 180 hari, bank akan mentransfer cukai dan denda untuknya. Dengan tidak adanya jaminan, eksportir wajib membayar cukai sendiri, tetapi setelah penyerahan paket kertas tepat waktu, cukai dapat diganti dari anggaran.

* Nilai perkiraan tergantung pada harga eceran maksimum, yaitu harga sebungkus rokok dan rokok, yang tidak boleh dilampaui oleh toko maupun perusahaan katering. Harga tersebut harus ditetapkan oleh pabrikan, ia juga wajib mencantumkannya pada kemasan dan melaporkannya ke kantor pajak.

** Pengecualian adalah bensin langsung dan alkohol denaturasi, yang tunduk pada prosedur pemotongan khusus.

Amandemen serius terhadap Kode Pajak, mengenai perbedaan tarif cukai untuk mobil dengan tenaga mesin lebih dari 200 hp, disetujui dalam bacaan utama kedua. Jika sebelumnya tarif dibedakan berdasarkan tenaga hanya untuk mobil dengan mesin hingga 150 hp, dan melebihi tenaga ini ada tarif tunggal (pada 2017 - 420 rubel per 1 hp), maka

kategori baru kini akan muncul: mobil dengan mesin berkapasitas 200-300 hp, 300-400 hp, 400-500 hp, dan juga diatas 500 hp. Dengan.

Tarif baru akan berlaku pada 2018-2020.

Pada saat yang sama, jumlah cukai pada kategori mobil ini berkurang secara signifikan dibandingkan dengan tarif yang ditetapkan dalam RUU pada pembacaan pertama. Nah, untuk kategori mobil dengan tenaga 200 hingga 300 hp. pada tahun 2018, cukai ditetapkan sebesar 714 rubel per 1 hp. (pada pembacaan pertama tagihan diasumsikan bahwa tarifnya adalah 897 rubel), pada 2019 - 743 rubel (pada pembacaan pertama - 933 rubel), pada 2020 - 773 rubel (pada pembacaan pertama - 971 rubel).

Pengenalan diferensiasi baru dimaksudkan untuk menambah anggaran - pada tahun 2018 saja, amatir mobil yang kuat direncanakan untuk mengumpulkan sekitar 14 miliar rubel.

Berapa banyak yang harus Anda bayar sekarang

Di satu sisi, ternyata ada kenaikan cukai, yaitu pembayaran sekaligus saat membeli mobil bermesin dengan tenaga 200 hp atau lebih. tumbuh secara nyata. Jadi, misalnya, jika sebelum diberlakukannya norma baru untuk pembelian mobil bermesin 200 tenaga kuda, Anda harus membayar 84 ribu rubel dalam bentuk cukai, maka mulai 2018 - sudah 142,8 ribu rubel .

Cukai untuk mobil dengan tenaga mulai 300 hp hingga 400 hp pada 2018 akan berjumlah 1,218 ribu rubel, pada 2019 - 1,267 ribu rubel, pada 2020 - 1,317 ribu rubel.

Untuk mobil dengan tenaga dari 400 hingga 500 hp tarif pada 2018 akan menjadi 1.260 ribu rubel, pada 2019 - 1.310 ribu rubel, pada 2020 - 1.363 ribu rubel.

Tarif cukai untuk mobil dengan tenaga mesin lebih dari 500 hp pada tahun 2018 ditetapkan pada level 1.302 ribu rubel. Pada 2019 - 1,354 ribu rubel, pada 2020 - 1,408 ribu rubel.

Di sisi lain, menurut badan analitik Avtostat, pangsa penjualan mobil dengan itu motor yang kuat kecil, dan oleh karena itu, inovasi tidak akan berdampak signifikan pada struktur pasar dan penjualan mobil, kata para ahli. T

Jadi, hingga pertengahan 2017, tercatat 701.269 ribu mobil bermesin di bawah 200 hp di Rusia. Pangsa mobil dengan mesin berkapasitas 201-250 hp sebesar 45.204 unit, 251-300 hp. - 3932 unit, 301-350 - 9073 unit, 351-400 - 3020 unit, dan dari 400 hp - 4629 buah. Pada saat yang sama, total armada kendaraan negara melebihi 50 juta mobil.

Alexander Raksha, mitra dalam praktik industri NEO Center JSC, percaya bahwa, dengan mempertimbangkan statistik penjualan, tidak ada alasan untuk berasumsi bahwa peringkat cukai yang lebih spesifik berdasarkan tenaga kuda dan peningkatannya akan menyebabkan penurunan permintaan konsumen secara besar-besaran .

“Mobil dengan mesin hingga 200 hp. disajikan dalam jumlah besar, sedangkan jumlahnya termasuk model kelas bisnis, misalnya, Nissan Teana, Audi A6, Toyota Camry, Skoda Luar Biasa, Ford Mondeo, mobil Lexus dari saluran ES dan banyak lainnya,” kata Raksha dalam sebuah wawancara dengan Gazeta.Ru. —

Mobil dengan mesin lebih dari 200 hp biasanya dirancang untuk masyarakat kaya yang bersedia membayar ekstra untuk kemewahan.”

Pakar memperkirakan persentase kecil pengabaian pembelian mahal demi model yang kurang kuat dan percaya bahwa dalam kasus ini, dealer mobil dan pembuat mobil di Rusia akan mencari cara untuk menarik pembeli - misalnya, dengan menawarkan layanan preferensial atau perpanjangan jaminan.

“Namun, perubahan perpajakan seperti itu akan terus meningkatkan harga mobil tertentu,” kata pakar tersebut. - Harga akan naik, yang akan berkontribusi, khususnya, pada peningkatan biaya daur ulang.

Ternyata dalam hal ini anggaran akan diisi ulang bukan dengan bantuan kelas menengah, melainkan dengan masyarakat berpenghasilan di atas rata-rata. Sampai batas tertentu, kenaikan cukai dapat disebut sebagai biaya tambahan untuk barang mewah.”

Pada gilirannya, mitra pengelola kelompok pakar VETA, Ilya Zharsky, menilai besaran iuran yang diharapkan dari pengendara pada 2018 terlalu tinggi, karena diasumsikan tidak akan ada perubahan signifikan dalam struktur permintaan. Pakar itu sendiri percaya sebaliknya.

“Sejak awal tahun, penjualan mobil kelas premium merosot secara signifikan: pada Januari-Oktober, penjualan turun khususnya untuk Audi -20%, Land Rover-3%, Porsche -8%, Lexus -7,2%, Jaguar -30%, dan seterusnya. - Menurut pendapat saya,

alasan pemulihan tren naik penjualan di pasar mobil baru di segmen premium V tahun depan tidak, dan kenaikan cukai, termasuk bensin, pasti tidak akan membantu mengubah keadaan.

Selain itu, pasar dengan cepat beradaptasi dengan perubahan legislatif. Begitu pula dengan diperkenalkannya satu tingkat peningkatan untuk mobil dengan mesin dengan tenaga lebih dari 150 hp: segera, mobil dengan tenaga tertentu 149 hp muncul di pasaran, yang secara teknis tidak mungkin benar. Dalam hal permintaan untuk mobil sport yang termasuk dalam kategori 400+ HP, penjualan sangat terbatas dan harga sangat tinggi sehingga biaya tambahan dalam bentuk cukai tambahan kemungkinan tidak akan berdampak signifikan terhadap permintaan.”

Perlu dicatat bahwa selain kenaikan cukai, amandemen baru Kode Pajak juga mengatur kenaikan tarif cukai untuk bensin dan solar kelas 5.

Barang-barang yang digunakan secara massal yang melampaui keranjang konsumen dikenakan pajak khusus. Itu termasuk dalam biaya akhir barang, yang berarti penjual dan pembeli membayarnya. Ini adalah barang dengan peningkatan nilai yang menunjukkan status pemiliknya. Transportasi pribadi, apakah itu mobil atau sepeda motor - ini adalah barang cukai. Cukai kendaraan bermotor merupakan pajak atas kepemilikan barang mewah. Produsen membayar cukai untuk membuat dan menjual kendaraan. Importir - untuk mengimpor mobil dari luar negeri dan menjualnya di negara mereka sendiri. Pembeli - untuk melanjutkan memiliki mobil. Cukai dibayarkan kepada negara oleh importir dan produsen.

Tarif cukai pada mobil

Cukai mobil ditetapkan oleh Pemerintah. Tingkat disesuaikan setiap tahun tergantung pada situasi ekonomi di negara tersebut. Pada musim panas 2018, tarif progresif untuk mobil ditetapkan hingga 2021. Amandemen yang diadopsi diterbitkan dalam Pasal 193 Kode Pajak. Cukai mobil sama untuk pembayar pajak di seluruh Rusia.

Tingkat tergantung pada tenaga mesin. Semakin banyak tenaga kuda di dalam mobil, semakin tinggi pajaknya. Angkutan bermotor daya rendah tidak tunduk pada hukum. Cukai tidak berlaku untuk mobil hingga 90 kuda. Dan mesinnya lebih bertenaga dari 200 hp. Dengan. disamakan dengan kemewahan, jadi tarif yang lebih tinggi berlaku untuk mereka. Hingga Juli 2018, batas atas tarif dihitung untuk mobil mulai 150 hp. Dengan. dan lebih tinggi. Saat ini, cukai juga berlaku untuk mobil hingga 500 kuda.

Peningkatan beban pajak mempengaruhi biaya akhir barang. Mobil mewah semakin mahal. Namun, fakta ini tidak menimbulkan ketidaknyamanan bagi pemilik kaya transportasi tersebut. Mereka bersedia membayar ekstra untuk kemewahan. Pada saat yang sama, bea cukai nol untuk kendaraan berkapasitas rendah tetap tidak berubah.

Pada tahun 2018

Mengubah tarif adalah prosedur tahunan dan 2018 tidak terkecuali. Tarif cukai untuk tenaga 1 tenaga kuda mobil mulai 1 Januari adalah sebesar:

• 45 rubel dengan motor dari 90 hingga 150;
• 437 rubel dengan mesin dari 150 hingga 200;
• 714 rubel untuk mesin dari 201 hingga 300;
• 1218 rubel untuk mesin dari 301 hingga 400;
• 1260 rubel untuk motor dari 401 hingga 500;
• 1302 rubel dengan mesin lebih dari 500.

Biaya cukai mobil berkisar antara 2,5 hingga 442 ribu rubel. Dengan demikian, dengan kekuatan mesin mobil Cukai 150 kuda berjumlah 2,5 ribu rubel. Dan tenaga lebih dari 500 kuda harganya 442 ribu.

Pada tahun 2019

Setelah pertemuan tahun 2019, negara menaikkan pajak PPN dan pajak tidak langsung lainnya. Penyesuaian tersebut berdampak pada cukai mobil. Tahun ini bertaruh pada 1 daya kuda pengikut:

1. Dengan kapasitas 90-150 liter. Dengan. 47 rubel.
2. Dengan kekuatan 150-200 liter. Dengan. 454 rubel.
3. Dengan mesin 201-300 hp. Dengan. 743 rubel.
4. Dengan kapasitas 301-400 liter. Dengan. 1.267 rubel.
5. Mesin dengan kapasitas 401-500 liter. Dengan. 1 310 rubel.
6. Motornya lebih bertenaga dari 501 hp. Dengan. 1.354 rubel.

Pertumbuhan kapasitas sebesar 3,8 - 4,4%. Dan ini menyebabkan kenaikan harga mobil rata-rata 0,2 poin persentase.

Cara menghitung dan membayar cukai mobil

Wajib pajak melapor setiap bulan ke inspektorat tentang penjualan mobil. Dalam deklarasi ia menulis jumlah total cukai. Dan dia menghitungnya sendiri sesuai dengan rumusnya.

Tarif cukai * Jumlah kendaraan * Tenaga dalam l. Dengan. = Pajak cukai atas mobil

Selain menghitung pajak cukai, wajib pajak menunjukkan dalam deklarasi: nama organisasi, jumlah cukai, transaksi yang dilakukan dengan mobil, data penjualan mobil ke negara-negara EAEU. Produsen dan importir mobil penumpang membayar pajak setiap bulan. Serta perusahaan mana pun yang melakukan operasi dengan kendaraan penumpang. Pembayaran cukai paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah pemberitahuan disampaikan.

Contoh perhitungan

Perhatikan contoh cara menghitung cukai mobil pada tahun 2019. Katakanlah 40 mobil dirakit di sebuah pabrik di Togliatti pada bulan Januari Lada Largus dengan kapasitas 105 liter. Dengan. Pada bulan Februari, mereka diberikan untuk dijual ke salon. Berapa cukai yang dibayar pabrik?

Berbekal kalkulator, Anda bisa dengan mudah menentukan cukai mobil. Cukup memasukkan semua data ke dalam rumus. Kita mendapatkan:

47 * 40 * 105 = 197.400 rubel

Saat mentransfer beberapa jenis mobil untuk dijual, setiap model dipertimbangkan secara terpisah. Setelah semua data diringkas dan diperoleh jumlah akhir cukai atas mobil tersebut.

Jika Anda tidak membayar cukai

Pajak adalah pembayaran wajib dari peserta dalam hubungan ekonomi. Cukai yang jatuh tempo pada mobil mengancam pembayar pajak dengan denda. Apalagi terbentuk jika perusahaan tidak menyerahkan deklarasi tepat waktu atau mengajukannya lebih lambat dari waktu yang ditentukan. Dalam hal ini, dendanya adalah 5% dari jumlah cukai untuk bulan yang lewat waktu. Otoritas pajak untuk denda pelanggaran semacam itu dari 1.000 rubel hingga 30% dari jumlah cukai.

Jika deklarasi disampaikan tepat waktu, tetapi pembayaran belum diterima, denda hingga 20% dari jumlah cukai. Dalam hal pelanggaran berulang kali terhadap ketentuan pembayaran oleh wajib pajak selama 1 bulan pelaporan, denda dinaikkan menjadi 40% dari cukai.

Tarif cukai tergantung pada jenis barang dan ditetapkan untuk tahun 2018 oleh Pasal 193 Kode Pajak Federasi Rusia. Barang yang diakui sebagai barang kena cukai tercantum dalam paragraf 1 Pasal 181 Kode Pajak Federasi Rusia. Barang kena cukai meliputi, khususnya:

• etil alkohol dari semua jenis bahan mentah;
• produk yang mengandung alkohol (larutan, emulsi, suspensi dan produk lain dalam bentuk cair) dengan fraksi volume etil alkohol lebih dari 9%;
• produk beralkohol (minuman keras, vodka, minuman beralkohol, cognac, anggur, bir, minuman berbahan dasar bir, dan minuman lain dengan fraksi volume etil alkohol lebih dari 1,5%);
• produk tembakau;
• mobil;
• sepeda motor dengan tenaga mesin lebih dari 112,5 kW (150 hp);
• bensin motor;
• solar;
• oli mesin untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injektor);
• bensin langsung;
• benzena, paraksilen, ortoksilen;
• minyak tanah penerbangan;
• gas alam.

Menerapkan tarif: cara

Tarif cukai tahun 2018 untuk setiap jenis barang kena cukai ditetapkan oleh Pasal 193 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun, opsi untuk menghitung cukai pada tahun 2017 mungkin berbeda. Itu tergantung pada bagaimana tarif ditetapkan. Kami akan memberikan penjelasan untuk opsi perhitungan yang berbeda.

Tarif cukai tahun 2018: tabel perhitungan

Efektif 1 Januari 2018 edisi baru paragraf 1 Seni. 193 dari Kode Pajak tentang pengenaan pajak atas barang kena cukai, yang menurutnya tarif sejumlah cukai dinaikkan. Secara khusus, pajak cukai untuk mobil, bensin, dan solar sedang dinaikkan (UU Federal No. 335-FZ tanggal 27 November 2017.

Dengan demikian, tarif cukai mobil tidak hanya akan meningkat tergantung pada tenaga mesin, tetapi juga akan ada diferensiasi baru cukai untuk mobil bertenaga. Misalnya, paling sedikit, dari 43 rubel. hingga 45 rubel, tarif untuk satu liter akan meningkat. Dengan. untuk mobil dengan tenaga mesin dari 90 hingga 150 hp. Dengan. Dari 420 gosok. hingga 437 rubel. setiap liter akan naik harganya. Dengan. untuk mobil dengan kapasitas 150 hingga 200 liter. Dengan. Pada saat yang sama, tarif cukai untuk mobil dengan tenaga mesin 200 hingga 300 hp Dengan. akan menjadi 714 rubel. untuk satu l. Dengan. Dan yang terpenting, pabrikan kendaraan penumpang dengan tenaga mesin lebih dari 500 hp harus membayar. Dengan. - 1302 rubel. untuk satu l. Dengan.

Bersamaan dengan 10.130 rubel. hingga 11.213 rubel. untuk satu ton, tarif cukai bensin motor kelas 5 akan naik. Tarif bensin yang tidak sesuai dengan kelas 5 akan tetap sama dan berjumlah 13.100 rubel. per ton Pajak cukai untuk solar juga akan meningkat: dari 6800 rubel. hingga 7665 rubel. untuk satu ton

Wajib pajak cukai, ketika melakukan transaksi yang diakui sebagai objek perpajakan, wajib menyerahkan pemberitahuan pajak atas cukai kepada otoritas pajak selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak (klausul 5 pasal 204 Kode Pajak Pajak). Federasi Rusia). Masa pajak adalah satu bulan (Pasal 192 Kode Pajak Federasi Rusia).

* Benzena dipahami sebagai cairan yang mengandung 99 persen berat hidrokarbon aromatik paling sederhana yang sesuai.
Paraxylene atau orthoxylene dipahami sebagai cairan yang mengandung 95 persen massanya dari isomer xilena atau dimetilbenzena yang sesuai (subklausul 12, ayat 1, pasal 181 Kode Pajak Federasi Rusia).