Tipper traktor trailer grup penyusutan. Kelompok penyusutan mobil penumpang. Prosedur untuk menerapkan edisi baru OS Classifier

Kelompok penyusutan mobil untuk tujuan perpajakan tidak selalu mudah untuk ditentukan secara jelas. Sementara itu, pengawasan yang dilakukan pada saat yang sama mengancam dengan depresiasi yang salah. Akibatnya, terjadi kesalahan dalam penghitungan pajak penghasilan. Selain itu, penentuan jenis kendaraan yang tidak tepat dapat menyebabkan kesalahan dalam perhitungan pajak angkutan. Jadi mari kita ambil masalah ini Perhatian khusus. Kami tidak akan berbicara tentang mobil untuk orang cacat dan perlengkapan khusus di artikel.

Menentukan kelompok penyusutan mobil penumpang

Grup penyusutan mobil penumpang tidak hanya bergantung pada perpindahan mesinnya, tetapi juga pada kelasnya.

Seperti yang Anda lihat, jika ukuran mesin Anda mobil baru melebihi 3,5 liter, maka kelompok penyusutannya pasti yang ke-5. Selain itu, tidak akan ada kesulitan dalam menentukan grup mobil kecil murah: mobil hemat tidak bisa masuk ke kelas tertinggi dengan cara apa pun. Kemungkinan besar, mereka akan jatuh ke dalam kelompok depresiasi ke-3.
Hal tersulit adalah menentukan kelompok penyusutan mobil terhormat dengan kapasitas mesin hingga 3,5 liter. Dengan demikian, keraguan dapat muncul, khususnya kapan membeli Audi A8 atau Nissan Teana. Mereka termasuk dalam kelas apa: yang tertinggi atau yang lain? Tidak ada pedoman yang jelas dalam Klasifikasi OS.

Perhatian! Kelas mobil juga penting ketika mengklasifikasikannya sebagai OS hemat energi untuk kemungkinan menggunakan depresiasi yang dipercepat dan manfaat pajak properti (Subparagraf 4, klausa 1, pasal 259.3, klausul 21, pasal 381 dari Kode Pajak Rusia Federasi).

Ada Surat yang agak lama dari Komite Bea Cukai, di mana disarankan untuk mengklasifikasikan mobil kelas eksekutif sebagai kelas tertinggi (Surat Komite Bea Cukai Negara Rusia tertanggal 26 Februari 1997 N 04-30 / 3515). Otoritas pajak juga mengacu pada Surat Komite Bea Cukai Negara ini (Surat Layanan Pajak Federal Rusia untuk Moskow tertanggal 21 Desember 2011 N 16-15 / [email dilindungi]). Dan apa yang dianggap sebagai mobil representatif diputuskan secara individual, dengan mempertimbangkan prestise merek, harga, kenyamanan interior, dan sebagainya.
Misalnya, Lexus CT 200h hybrid memiliki mesin bensin 1,8 liter, dan harga sebuah mobil bisa mencapai 1,7 juta rubel. Tentu saja, mobil semacam itu dapat digolongkan sebagai kelas kecil, namun hal ini tentunya akan menimbulkan pertanyaan di kalangan inspektur.
Sebagai ahli, mereka dapat melibatkan spesialis dari perusahaan manufaktur. Dan yang pasti mereka akan mengkonfirmasi kepada otoritas pajak (seperti yang sudah mereka konfirmasikan kepada kami dalam percakapan telepon) bahwa semua mobil Lexus adalah kelas representatif, yang berarti mereka adalah kelas tertinggi.
Ada pendekatan lain: hanya mobil dengan panjang lebih dari 4,9 m yang termasuk dalam kelas atas Diusulkan oleh Kementerian Ekonomi pada tahun 1998 (Panduan metodologi RD 37.009.015-98, disetujui oleh Kementerian Ekonomi Rusia pada 06/04/1998). Dan dalam satu litigasi, organisasi berhasil mempertahankan posisinya - merujuk pada panjang pendek mobilnya, berpendapat bahwa mobil tersebut bukan milik kelas tertinggi (dan oleh karena itu tidak boleh dimasukkan dalam kelompok depresiasi ke-5 (Resolusi 17 AAC 12.08.2008 N 17AP-8900/2008-AK)). Benar, ada juga keputusan pengadilan yang berlawanan (SK 11 AAC tanggal 24 Februari 2011 dalam perkara N A72-6500/2010).
Pada saat yang sama, jika panjang mobil Anda lebih dari 4,9 m, tetapi tidak menarik di kelas tertinggi (ini bisa menjadi station wagon yang murah), maka Anda dapat mengabaikan rekomendasi Kementerian Ekonomi dengan aman.
Faktanya adalah bahwa Panduan Metodologis itu sendiri tidak terdaftar atau diterbitkan di mana pun. Oleh karena itu, tidak dapat menetapkan aturan permainan apa pun.

Kelompok penyusutan untuk truk dan bus

Untuk bus dan truk, semuanya hanya bergantung pada karakteristik teknisnya.

Saat memilih grup penyusutan, penting untuk menentukan jenis kendaraan dengan benar. Informasi ini pertama-tama harus dicari di baris 2 - 4 dari paspor kendaraan (PTS) (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 19/03/2010 N 03-05-05-04 / 05, tertanggal 17/01/2008 N 03-05-04-01 / 1 ).

Jika di baris 4 misalnya tertera tipe "C", di baris 3 tertulis "Kargo", dan angka kedua nomor merek mobil di baris 2 adalah "3", maka tidak diragukan lagi : kami memiliki truk (Industri normal OH 025 270-66; Lampiran No. 3 Pedoman, disetujui oleh Perintah Kementerian Transportasi Rusia tanggal 14 Maret 2008 No. AM-23-r). Jika organisasi membeli mobil impor, penunjukan digital mereknya di baris 2 mungkin tidak ada. Misalnya, hanya tertulis "Mercedes-Benz Actros". Maka Anda perlu melihat baris 3 dan 4.

Catatan
Ngomong-ngomong, terkadang di baris 3 PTS, petugas polisi lalu lintas menulis nama yang berbeda untuk kendaraan yang sama. Misalnya, di PTS di "Sobol-Barguzin" ada opsi seperti: "kargo-penumpang", "kendaraan penumpang khusus 6 kursi", "station wagon", dll. Yang bisa membingungkan bagi seorang akuntan. Dalam hal ini, satu-satunya pedoman yang benar adalah angka kedua pada model kendaraan.

Kadang-kadang dari baris 2 atau 3 dapat disimpulkan bahwa mobil tersebut bukan mobil penumpang (truk, bus, khusus, dll.), Dan di baris 4 TCP ada kategori "B". Beberapa akuntan percaya bahwa kategori ini berarti mobil tersebut adalah mobil penumpang. Lagi pula, manajemennya membutuhkan hak biasa! Beberapa organisasi berhasil mempertahankan posisi ini di pengadilan. Misalnya, pernah pengadilan menganggap mobil sebagai mobil penumpang hanya karena kategori "B" ditunjukkan di PTS mereka (Resolusi Layanan Antimonopoli Federal Wilayah Moskow tertanggal 14.01.2011 N KA-A40 / 17115-10). Tapi ini jarang terjadi. Kategori "B" untuk kendaraan sama sekali tidak berarti kita memiliki mobil penumpang di depan kita. Apa yang ditunjukkan langsung oleh pengadilan lain (Resolusi FAS SKO tertanggal 9 Desember 2010 dalam kasus N A32-10605 / 2008-12 / 122; FAS UO tertanggal 24 November 2011 N F09-7735 / 11). Omong-omong, Kementerian Keuangan, merujuk pada salah satu Definisi Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia (Penetapan Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia 14 Oktober 2009 N VAS-11908/09), secara langsung menunjukkan bahwa GAZ-2705 ("Gazelle-Business") termasuk dalam kategori truk (terlepas dari kenyataan bahwa kategori "B" ditunjukkan pada baris 4 PTS mesin tersebut) (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 21-10-2010 N 03-05-06-04 / 251).
Dan semua perselisihan ini jauh dari menganggur. Seperti yang mungkin Anda ketahui, jenis kendaraan juga sangat penting saat menghitung pajak kendaraan. Jadi, dengan tenaga mesin yang sama, misalnya dari 100 hingga 150 tenaga kuda, tarif dasar mobil penumpang adalah 3,5 rubel. untuk 1 daya kuda, untuk bus - 5 rubel / l. s., untuk truk - 4 rubel / l. Dengan.

Kelompok penyusutan mana yang dimiliki oleh mobil tersebut?

(Klausul 1, Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia).

Catatan
Tarif dasar pajak transportasi dapat dinaikkan atau diturunkan oleh undang-undang subjek Federasi Rusia (tetapi tidak lebih dari 10 kali) (Klausul 2, Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kategori "B", selain mobil, juga termasuk bus kecil dan truk. Jadi jika Gazelle Anda, Sobol-Barguzin atau mobil sejenis lainnya ditujukan untuk pengangkutan barang dan ini tertera di TCP, dan digit kedua merek kendaraan bukan "1" dan bukan "2", maka lebih aman untuk mengenali mobil sebagai truk. Dan tempatkan dia di urutan ke-4 kelompok penyusutan dan tidak di 3rd. Jika digit kedua adalah "2", maka kita memiliki bus (grup penyusutan ke-3). Dan angka kedua "7" pada merek mobil berarti ini adalah van kargo dan harus dikaitkan dengan kelompok penyusutan ke-4.

Perhatian! Jenis kendaraan secara langsung mempengaruhi tidak hanya masa manfaatnya, tetapi juga jumlah pajak pengangkutan.

Ngomong-ngomong, petugas pajak tidak segan-segan bermain-main dengan hukum, memutarnya ke satu arah atau ke arah lain, tergantung pada apa yang menguntungkan mereka dalam situasi tertentu. Ya, menuntut pajak transportasi dari pemilik Gazelles and Sables yang kontroversial, mereka akan bersikeras bahwa mobil-mobil ini tidak ada hubungannya dengan mobil. Namun, ketika para inspektur memeriksa pabrikan mesin yang sama, mereka mulai membuktikan sebaliknya. Dan bukan kebetulan bahwa hanya saat menjual mobil Anda perlu membayar cukai. Inspektorat menambahkan cukai dan PPN ke GAZ Avtozavod LLC, mengingat mobil yang dijual merek GAZ-2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217 sebagai mobil penumpang. 7511/2010) Mereka merekomendasikan untuk melihat jenis mobilnya ( digit kedua dari model) Dan karena itu adalah "2", maka kita tidak memiliki mobil, tetapi bus.
Jika karena alasan tertentu Anda tidak dapat menemukan informasi yang jelas di TCP tentang jenis kendaraan apa yang dimiliki kendaraan Anda, ini dapat dianggap sebagai ambiguitas yang tidak dapat dihapus yang harus ditafsirkan sesuai keinginan Anda (Klausul 7, Pasal 3 Kode Pajak Federasi Rusia ). Tetapi akan lebih mudah untuk mengklarifikasi situasi dengan mengirimkan permintaan ke pabrikan (perwakilannya) atau ke polisi lalu lintas.
Permintaan ini dapat dilakukan dalam bentuk apapun. Misalnya, Anda dapat menggunakan template di bawah ini.

Segera setelah Anda mengoperasikan mobil Anda, Anda dapat menghapus premi penyusutan sebagai biaya tidak langsung dalam akuntansi pajak. Kabar baiknya adalah batas premi untuk semua mobil adalah sama: tidak boleh lebih dari 30% (Klausul 9 Pasal 258 Kode Pajak Federasi Rusia). Setidaknya dalam hal ini Anda tidak akan ragu.

Juli 2012

Menjawab

Truk termasuk dalam kelompok penyusutan tergantung pada daya dukung dan jenisnya.

Termasuk kelompok penyusutan mana truk tersebut?

Sebagian besar dari mereka milik 3 - 5 kelompok depresiasi.

Alasan

Dari 01.01.2017

Untuk kelompok penyusutan ketiga

Truk dengan mesin diesel memiliki berat maksimum yang diizinkan secara teknis tidak lebih dari 3,5 ton (kode OKOF 310.29.10.41.111)

Truk dengan mesin bensin memiliki berat maksimum yang diizinkan secara teknis tidak lebih dari 3,5 ton (kode OKOF 310.29.10.42.111)

Ke kelompok penyusutan keempat

Sarana kendaraan bermotor, truk, truk, traktor jalan untuk semi-trailer (kendaraan serba guna: flatbed, van, kendaraan traktor; dump truck) (Kode OKOF 310.29.10.4).

Untuk kelompok penyusutan Kelima

Truk dengan mesin diesel memiliki massa maksimum yang diizinkan secara teknis lebih dari 3,5 ton, tetapi tidak lebih dari 12 ton (kode OKOF 310.29.10.41.112)

Truk dengan mesin diesel dengan massa maksimum yang diizinkan secara teknis lebih dari 12 ton (kode OKOF 310.29.10.41.113)

Truk dengan mesin bensin, memiliki massa maksimum yang diizinkan secara teknis lebih dari 3,5 ton, tetapi tidak lebih dari 12 ton (kode OKOF 310.29.10.42.112)

Truk dengan mesin bensin, memiliki massa maksimum yang diizinkan secara teknis lebih dari 12 ton (kode OKOF 310.29.10.42.113)

Kendaraan untuk tujuan khusus, traktor truk (kode OKOF 310.29.10.5)

Kendaraan yang dilengkapi lift dengan platform kerja (lift hidrolik otomatis) (kode OKOF 310.29.10.59.270)

Kendaraan tujuan khusus lainnya yang tidak termasuk dalam kelompok lain (truk sampah) (kode OKOF 310.29.10.59.390)

Hingga 01.01.2017

Untuk kelompok penyusutan ke-3 aset tetap (masa manfaat lebih dari 3 dan sampai dengan 5 tahun, Klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan) meliputi:

Truk tujuan umum dengan kapasitas angkut hingga 0,5 t (Kode OKOF 15 3410191)

Untuk kelompok penyusutan ke-5 aktiva tetap (masa manfaat lebih dari 7 sampai dengan 10 tahun, Klasifikasi aktiva tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan) meliputi:

Truk untuk keperluan umum dengan daya angkut lebih dari 5 ton (Kode OKOF 15 3410195 - 15 3410197), yaitu:

15 3410195 - Truk untuk keperluan umum dengan kapasitas angkut lebih dari 5 sampai 8 ton;

15 3410196 - Truk untuk keperluan umum lebih dari 8 sampai 15 ton;

15 3410197 - Truk untuk keperluan umum dengan kapasitas angkut lebih dari 15 ton.

Untuk kelompok penyusutan ke-5 aktiva tetap (masa manfaat lebih dari 7 sampai dengan 10 tahun, Klasifikasi aktiva tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan) meliputi:

Traktor truk (Kode OKOF 15 3410210 - 15 3410216), yaitu:

15 3410211 - Mobil - traktor truk dengan muatan pelana hingga 3 ton;

15 3410212 - Mobil - traktor truk dengan muatan sadel lebih dari 3 sampai 5,4 ton;

15 3410213 - Mobil - traktor truk dengan muatan sadel lebih dari 5,4 hingga 7,5 ton;

15 3410214 - Mobil - traktor truk dengan beban pelana lebih dari 7,5 sampai 12 ton;

15 3410215 - Mobil - traktor truk dengan beban pelana lebih dari 12 sampai 18 ton;

15 3410216 - Mobil - traktor truk dengan muatan pelana lebih dari 18 ton.

Untuk kelompok penyusutan ke-4 aset tetap (masa manfaat lebih dari 5 dan sampai dengan 7 tahun, Klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan) meliputi:

Mobil adalah truk, traktor jalan untuk semi-trailer (tujuan umum: on-board, van, mobil kendaraan; mobil mobil mobil) (Kode OKOF 15 3410020) kecuali kendaraan dengan kode OKOF-15 3410191, 15 3410195-15 3410197, 15 3410211-15 3410216.

Selain itu, mungkin ada kendaraan khusus.

Selain itu

Kelompok penyusutan mana yang dimiliki oleh mobil tersebut?

Kelompok penyusutan keempat - properti dengan masa manfaat lebih dari 5 tahun hingga 7 tahun inklusif

Kelompok penyusutan kelima - properti dengan masa manfaat lebih dari 7 tahun hingga 10 tahun inklusif

Kelompok penyusutan truk traktor truk

Subgrup

Pengelompokan 310.29.20.23 di OKOF berisi 4 subkelompok.

1. 310.29.20.23.110 - Trailer (semi-trailer) untuk mobil dan truk, sepeda motor, skuter dan sepeda roda empat
2. 310.29.20.23.120 - Trailer tangki dan semi trailer tangki untuk pengangkutan produk minyak, air dan cairan lainnya
3. 310.29.20.23.130 - Trailer traktor dan semi-trailer
4. 310.29.20.23.190 - Trailer dan semi-trailer lainnya, tidak termasuk dalam grup lain

Grup penyusutan

Dalam klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan, kode 310.29.20.23 tercantum dalam kelompok berikut:

Tombol transisi

OKOF: kode 310.29.20.23

310.29.20.23 - Trailer dan semi-trailer lainnya

Kode: 310.29.20.23
Nama: Trailer dan semi-trailer lainnya
Elemen anak: 4
Kelompok penyusutan: 1
Tombol transisi langsung: 31

Membeli mobil: Tentukan kelas mobil untuk depresiasi dan perhitungan pajak transportasi

• OKOF - Pengklasifikasi aset tetap All-Rusia
• 300.00.00.00.000 - Mesin dan peralatan, termasuk perlengkapan rumah tangga, dan benda lainnya
• 310.00.00.00.000 — Kendaraan
• 310.29 - Kendaraan bermotor, trailer dan semi trailer
• 310.29.10 - Kendaraan bermotor
• 310.29.10.5 - Kendaraan untuk keperluan khusus

Subgrup

Pengelompokan 310.29.10.5 di OKOF berisi 4 subkelompok.

1. 310.29.10.51 - Truk derek
2. 310.29.10.52 - Kendaraan untuk mengemudi di atas salju, mobil untuk mengangkut pegolf dan kendaraan semacam itu yang dilengkapi dengan mesin
3. 310.29.10.59 - Kendaraan untuk keperluan khusus, tidak termasuk dalam kelompok lain
4. 310.29.20.23 - Trailer dan semi-trailer lainnya

Grup penyusutan

Dalam klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan, kode 310.29.10.5 tercantum dalam kelompok berikut:

Tombol transisi

Untuk berpindah dari OKOF lama ke OKOF baru, kunci transisi langsung digunakan:

OKOF: kode 310.29.10.5

310.29.10.5 - Kendaraan untuk keperluan khusus

Pengklasifikasi: OKOF OK 013-2014
Kode: 310.29.10.5
Nama: Kendaraan untuk keperluan khusus
Elemen anak: 4
Kelompok penyusutan: 2
Tombol transisi langsung: 27

2018 okof2.ru - Pengklasifikasi aset tetap All-Rusia dengan decoding dan pencarian

Menjawab

Mobil penumpang termasuk dalam kelompok penyusutan tergantung pada jenisnya.

Sebagian besar mobil milik kelompok penyusutan aset tetap ke-3 (masa manfaatnya lebih dari 3 dan hingga 5 tahun).

Kelompok penyusutan mobil

Pada saat yang sama, beberapa jenis mobil penumpang, seperti mobil penumpang kelas besar, Mobil dengan kelas tertinggi termasuk dalam kelompok penyusutan ke-4 atau ke-5.

Alasan

Dari 01.01.2017

Kelompok ketiga penyusutan aset tetap termasuk (masa manfaat lebih dari 3 dan sampai dengan 5 tahun, Klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan):

Mobil penumpang (kode OKOF 310.29.10.2).

Kelompok penyusutan aktiva tetap yang keempat meliputi (masa manfaat lebih dari 5 dan sampai dengan 7 tahun, Klasifikasi aktiva tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan):

Kendaraan untuk mengangkut orang, kendaraan lain (mobil kelas kecil untuk penyandang cacat, kode OKOF 310.29.10.24)

Kelompok penyusutan aset tetap Kelima meliputi (umur manfaat lebih dari 7 dan sampai 10 tahun, Klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan):

Kendaraan angkutan orang, mobil penumpang lainnya kelas besar ((dengan kapasitas mesin lebih dari 3,5 liter) dan kelas yang lebih tinggi, kode OKOF 310.29.10.24).

Hingga 01.01.2017

Kelompok penyusutan aset tetap ke-3 meliputi (umur manfaat lebih dari 3 dan sampai dengan 5 tahun, Klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan):

Mobil penumpang (Kode OKOF 15 3410010, kecuali 15 3410114, 15 3410130 - 15 3410141).

Jadi, secara umum mobil penumpang termasuk dalam kelompok penyusutan ke-3.

Pengecualian adalah:

Mobil kelas kecil untuk orang cacat (Kode OKOF 15 3410114) - mobil semacam itu termasuk dalam kelompok penyusutan ke-4 (properti dengan masa manfaat lebih dari 5 tahun hingga 7 tahun).

Mobil kelas besar (dengan kapasitas mesin lebih dari 3,5 liter) - (Kode OKOF 15 3410130) - mobil semacam itu termasuk dalam kelompok penyusutan ke-5 (properti dengan masa manfaat lebih dari 7 tahun hingga 10 tahun).

Mobil kelas besar untuk penggunaan individu dan resmi - (Kode OKOF 15 3410131) - termasuk dalam kelompok penyusutan ke-5 (properti dengan masa manfaat lebih dari 7 tahun hingga 10 tahun).

Mobil dengan kelas tertinggi - (Kode OKOF 15 3410140) - termasuk dalam kelompok penyusutan ke-5 (properti dengan masa manfaat lebih dari 7 tahun hingga 10 tahun).

Mobil dengan kelas tertinggi untuk penggunaan resmi - (Kode OKOF 15 3410141) - termasuk dalam kelompok penyusutan ke-5 (properti dengan masa manfaat lebih dari 7 tahun hingga 10 tahun).

Jenis mobil apa saja yang tergolong mobil mewah?

Dokumen normatif menerapkan konsep ini (misalnya, OKOF, Klasifikasi aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan), tetapi tidak mendefinisikan artinya. Dalam Surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia untuk Moskow tertanggal 21 Desember 2011 N 16-15 / [email dilindungi] tidak adanya arti dari istilah "mobil kelas tertinggi" ditunjukkan dan direkomendasikan untuk menerapkan Surat Komite Bea Cukai Negara Rusia tertanggal 26.02.1997 N 04-30 / 3515 "Tentang klasifikasi kendaraan". Sementara itu, di surat terakhir tidak ada kriteria yang jelas untuk menugaskan mobil ke satu kelas atau lainnya. Ini hanya menunjukkan tanda-tanda yang harus diperhitungkan.

Menurut pendapat saya, dengan tidak adanya kerangka peraturan yang jelas, dapat digunakan klasifikasi internasional mobil. Totalnya ada enam kelas A,B,C,D,E, F. Dari jumlah tersebut, kelas F ("mewah", "kelas eksekutif") termasuk kelas tertinggi:

Kelas mini (A) - mobil kecil, panjang tidak lebih dari 3,6 m dan lebar tidak lebih dari 1,6 m.

Kelas kecil (B) - mobil kecil dengan panjang 3,6 - 3,9 m, lebar 1,5 - 1,7 m.

Lebih rendah kelas menengah(DENGAN). Panjang kendaraan 3,9 - 4,4 m, lebar - 1,6-1,75 m.

Kelas menengah (D) - panjang 4,4 - 4,7 m, lebar 1,7 - 1,8 m.

Kelas menengah ke atas (E) ("kelas bisnis"). Panjang 4,6 - 4,8 m, lebar lebih dari 1,7 m.

Kelas tertinggi (F) ("mewah", "kelas eksekutif"). Panjang 4,8 m atau lebih, lebar lebih dari 1,7 m.

Selain itu

Termasuk kelompok penyusutan mana truk tersebut?

Kelompok penyusutan ketiga - properti dengan masa manfaat lebih dari 3 tahun sampai 5 tahun inklusif

Materi dengan topik "Grup penyusutan"

Kelompok penyusutan mana yang termasuk dalam aset tersebut?

Grup penyusutan — sekelompok properti yang dapat didepresiasi (aset tetap dan aset tidak berwujud) yang dibentuk berdasarkan masa manfaatnya. Tujuan utama dari kelompok penyusutan adalah untuk menentukan masa manfaat suatu benda.

Disetujui dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1 tanggal 01.01.02

Mulai dari 01.01.17, versi terbaru dari tindakan legislatif ini berlaku (diimplementasikan dengan keputusan pemerintah No. 640 dari 07.07.16). Amandemen terkait dengan kode OKOF baru yang digunakan sejak 2017.

Berapa periode penyusutan yang saat ini ditetapkan untuk angkutan barang? Bagaimana prosedur untuk menyetujui LI (masa manfaat) untuk mobil yang dibeli sebelum 2017? Kami akan memahami fitur memilih grup penyusutan untuk truk sesuai dengan undang-undang saat ini.

Termasuk kelompok penyusutan mana truk tersebut?

Pengelompokan kendaraan untuk tujuan perhitungan penyusutan dilakukan tergantung pada jenis mesin, berat dan tujuan kendaraan. Sebagian besar angkutan barang termasuk dalam 3-5 kelompok klasifikasi. Data persisnya ditunjukkan pada tabel di bawah ini.

Grup depresiasi untuk transportasi untuk lalu lintas barang - mulai 01/01/17

Prosedur untuk menerapkan edisi baru OS Classifier

Grup yang diperbarui untuk pembentukan JFS mulai berlaku sehubungan dengan penerapan OKOF baru. Standar ini perlu diterapkan terkait dengan angkutan yang mulai beroperasi pada 1 Januari 2017. Tidak perlu mengubah grup dan SPI untuk kendaraan yang beroperasi sebelum 2017.

Misalnya, pada Juni 2016, organisasi membeli truk flatbed Kamaz-5320, dan pada Juli transportasi tersebut dioperasikan. Akuntan menetapkan grup penyusutan "Kamaz" sebagai yang keempat (jangka waktu 5-7 tahun), yang ditujukan untuk transportasi udara tujuan umum.

Seperti dapat dilihat dari tabel Klasifikasi baru, kelompok untuk jenis angkutan barang ini tidak berubah.

Penting! Untuk memfasilitasi transisi ke kode OKOF baru, Rosstandart membentuk tabel rekomendasi komparatif - urutan departemen No. 458 tanggal 24/04/16.

Bergantung pada masa manfaat (STI), properti yang dapat disusutkan (aset tetap dan aset tak berwujud) dibagi menjadi kelompok-kelompok penyusutan (klausul 1 pasal 258 Kode Pajak Federasi Rusia). Termasuk dalam kelompok penyusutan kendaraan, kami akan memberi tahu dalam konsultasi kami.

Bagaimana cara menentukan kelompok penyusutan mobil?

Kelompok penyusutan aset tetap, termasuk. kendaraan ditentukan sesuai dengan Klasifikasi aktiva tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan (Peraturan Pemerintah No. 1 tanggal 1.01.2002). Dalam Klasifikasi ini, aset tetap dibagi menjadi kelompok penyusutan dari I sampai dengan X. Kelompok penyusutan I mencakup aset tetap dengan DTI lebih dari 1 tahun sampai dengan 2 tahun, dan X termasuk aset tetap dengan DTI lebih dari 30 tahun. Untuk informasi lebih lanjut tentang Klasifikasi aset tetap yang diperbarui, yang berlaku mulai 01/01/2017, kami sampaikan di.

Kelompok penyusutan kendaraan

Kendaraan, sesuai dengan Klasifikasi Aset Tetap, dimasukkan ke dalam kelompok penyusutan III-V. Ingatlah bahwa SPI untuk mereka diatur sebagai berikut:

• III - lebih dari 3 sampai 5 tahun inklusif;
• IV - lebih dari 5 sampai 7 tahun inklusif;
• V - lebih dari 7 sampai 10 tahun inklusif.

Berikut adalah contoh kendaraan yang ditugaskan ke grup yang ditunjukkan:

Jika kendaraan bermotor termasuk dalam salah satu kelompok yang ditentukan, maka organisasi menentukan SPV dalam jangka waktu yang disediakan untuk kelompok yang bersangkutan. Misalnya, untuk mobil penumpang dengan kapasitas mesin lebih dari 3,5 liter, STI dapat diatur dari 85 bulan hingga 120 bulan.

Dan, misalnya, berapakah kelompok penyusutan untuk mobil derek?

Derek truk terletak di bagian "Kendaraan" dengan kode 310.29.10.51. Menurut Klasifikasi Pajak, kendaraan bermotor untuk keperluan khusus dengan kode OKOF 310.29.10.5 termasuk dalam kelompok penyusutan IV dan V. Oleh karena itu, organisasi dapat secara mandiri mengaitkan derek truk dengan salah satu dari kelompok ini. Perlu diketahui bahwa selain truk derek, Klasifikasi memuat penyebutan derek lain yang tidak diklasifikasikan sebagai kendaraan. Dengan demikian, derek pengangkat umumnya ditugaskan ke grup penyusutan VII (termasuk STI selama 15 hingga 20 tahun). Juga dalam kelompok Klasifikasi yang terpisah, Anda dapat menemukan referensi lain tentang derek. Jadi, derek tipe penembakan ditugaskan sesuai dengan Klasifikasi ke kelompok penyusutan II (termasuk FLI selama 2 hingga 3 tahun), dan derek derek, derek, derek portal, mesin self-propelled atau non-self-propelled dilengkapi dengan a derek - ke kelompok depresiasi III (termasuk STI selama 3 sampai 5 tahun). Mesin dan troli self-propelled lainnya yang dilengkapi dengan derek, tidak termasuk dalam kelompok lain, termasuk dalam kelompok penyusutan IV (termasuk STI selama 5 sampai 7 tahun). Dengan demikian, kelompok penyusutan truk derek, tergantung pada jenisnya, dapat diatur dari yang diusulkan di atas.

Jika organisasi membeli mobil dan menentukannya jenis seperti truk atau bus, langkah selanjutnya untuk menentukan masa manfaatnya adalah memilih nomor kelompok penyusutan. Penugasan truk atau bus ke grup penyusutan tertentu bergantung pada sejumlah faktor yang dibahas dalam artikel ini.

Kami mendistribusikan kendaraan angkutan berdasarkan kelompok penyusutan

Biarkan saya mengingatkan Anda bahwa untuk angkutan barang tidak hanya mencakup angkutan barang kendaraan flatbed, tetapi juga van, dump truck, traktor, tank, trailer, dan semi-trailer.

Untuk truk bak datarmasa manfaat ditentukan oleh daya dukungnya, yang dapat didefinisikan sebagai selisih pada kolom 14 "Diijinkan berat maksimum” dan 15 “Berat yang dibongkar” di paspor kendaraan (PTS).Dengan daya dukung yang kecil (tidak melebihi 500 kg), mereka akan termasuk dalam kelompok penyusutan ke-3 (SPI lebih dari 3, tetapi tidak lebih dari 5 tahun).

Kelompok penyusutan ke-4 akan mencakup:

• truk flatbed, jika daya angkutnya lebih dari 500 kg, tetapi tidak melebihi 5 ton;
• dump truck, terlepas dari kapasitas angkutnya;
• truk lain, seperti kendaraan salju dan rawa dan truk listrik.
• beberapa mesin khusus jenis van dan tank, jika:

• diperuntukkan bagi kepentingan umum, penebangan,
• adalah truk serpihan kayu atau mobil jenazah
• dimaksudkan untuk pengangkutan gas cair, produk minyak atau limbah radioaktif

Traktor truk (dirancang untuk penarik semi-trailer), trailer, semi-trailer dan truk dengan daya dukung lebih dari 5 ton termasuk dalam kelompok penyusutan ke-5 (SPI lebih dari 7 sampai 10 tahun). Grup penyusutan yang sama akan disertakan kendaraan khusus jenis van, tank, kecuali yang termasuk dalam kelompok penyusutan ke-4.

Pilih nomor grup penyusutan untuk bus

Nomor kelompok penyusutanbaik mobil penumpang maupun bus tergantung kelasnya. Namun jika kelas mobil penumpang bergantung pada volume mesinnya (kecuali kelas atas), maka kelas bus ditentukan oleh panjangnya, yang dapat dilihat di manual pengguna mobil atau di lampiran. ke kontrak untuk pembeliannya, yang menunjukkan spesifikasi. Selain itu, bus yang diproduksi di dalam negeri dibagi menjadi beberapa kelas tergantung pada dimensinya kepatuhan dengan standar Industri OH 025 270-66, di mana kolom PTS "Model, merek kendaraan" diisi. Digit pertama model bus menunjukkan kelasnya.

Jika panjang keseluruhan bus tidak melebihi 5,5 meter, maka bus tersebut termasuk kelas 2 (terutama kecil). Agar bus dapat ditugaskan ke kelas 3 (kecil), panjang keseluruhannya harus berkisar antara 6 hingga 7,5 m Bus kelas 2 dan 3 termasuk dalam kelompok penyusutan ke-3 dengan masa manfaat 3 sampai 5 tahun.

Misalnya,

Model UAZ 2206- adalah bus kelas kecil, karena digit kedua model, yang menentukan jenis kendaraan "2", yaitu bus, dan digit pertama (kelas) menunjukkan kelasnya yang sangat kecil. Minibus semacam itu disusutkan dari 3 hingga 5 tahun.

Bus sedang dan besar menempati tempat dalam 4 kelompok penyusutan. Mereka disusutkan selama 5 dan sampai 7 tahun. Menurut standar industri, jika sebuah bus berukuran 8,5 hingga 10 m, maka bus tersebut termasuk dalam kelas 4 (sedang), dan bus dengan dimensi dari 11 hingga 12 m termasuk dalam kelas 5 (besar). Pada saat yang sama, OKONH mengatur untuk merujuk pada bus sedang yang panjangnya 8,5 hingga 9 m, dan yang besar jika dimensinya dari 10,5 hingga 12 m.

Selain bus kelas 4 (sedang) dan 5 (besar), termasuk kelompok penyusutan 4 bus lainnya , yang meliputi bus ambulans dan bus dengan motor listrik. Jadi, jika pada kolom 3 “Nama (jenis kendaraan)” PTS tujuan bus diindikasikan sebagai sanitasi, atau kolom 12 “Jenis mesin” berisi indikasi melengkapinya dengan motor listrik, maka harus disusutkan. dari 5 sampai 7 tahun.

Klarifikasi penting: bus didistribusikan ke dalam kelompok penyusutan menurut dimensi keseluruhannya, tetapi untuk bus lain tidak ada batasan ukuran. Akibatnya, jika misalnya ukuran bus ambulans tidak melebihi 7,5 m, maka hanya termasuk dalam kelompok penyusutan ke-4. Dan jika ukuran bus ambulans atau bus yang dilengkapi motor listrik melebihi 12 m, maka ada kemungkinan inspektur akan bersikeras untuk memasukkannya ke dalam kelompok penyusutan 5 dengan masa manfaat 7 hingga 10 tahun, termasuk bus 6 (terutama kelas besar) dengan panjang 16,5 sampai 24 m.

Bus non-standar: apa yang harus dilakukan?

Kesulitan terbesar adalah penentuan grup penyusutan untuk bus, yang panjangnya tidak sesuai dengan "ranjang Procrustean" dimensi keseluruhan. Misalnya, jika bus memiliki panjang 7,5 hingga 8m. atau dari 12 hingga 16 m., maka perselisihan tentang kelompok depresiasi mana yang harus mereka ikuti kemungkinan besar tidak dapat dihindari. Lagi pula, bus dengan panjang ini tidak ditugaskan ke kelas mana pun, baik di Industri Normal maupun di OKONF.

Misalnya,

Model PAZ 3204 memiliki panjang 7,6 m, menurut penunjukan alfanumerik, merupakan bus kelas kecil. Pada saat yang sama, untuk mengklasifikasikannya sebagai kelas kecil, panjangnya tidak boleh melebihi 7,5 m.

Jika Anda adalah pendukung pendekatan yang lebih konservatif, dan tidak siap untuk berdebat dengan otoritas pajak, maka berdasarkan batasan yang ditetapkan baik dalam standar industri maupun OKONF, bus dengan panjang lebih dari 7,5 dan hingga 8 m lebih aman mengacu pada kelas 4 (rata-rata) dan terdepresiasi selama 5 tahun.

Tetapi bus ini juga dapat diperhitungkan dalam kelompok penyusutan 3, dengan fokus pada Pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menetapkan bahwa ketentuan cabang undang-undang diterapkan dalam arti di mana mereka digunakan di cabang-cabang ini. undang-undang, kecuali ditentukan lain oleh Kode Etik ini. Kode pajak tidak memuat ketentuan yang memungkinkan Anda menentukan kelas bus. Pada saat yang sama, untuk perusahaan yang memproduksi mobil, Standar Industri OH 025270-66 menetapkan sistem klasifikasi dan penunjukannya. Oleh karena itu, berdasarkan sistem peruntukan yang ditetapkan dalam standar industri, bus ini dapat diklasifikasikan sebagai kelas kecil dan disusutkan tidak lebih dari 5 tahun.

Sayangnya, bus buatan luar negeri tidak memiliki penunjukan kelas digital atas nama modelnya. Kemungkinan besar otoritas pajak akan meminta bus ukuran "non-standar" ditugaskan ke kelompok penyusutan yang lebih tinggi.

Anda bisa membaca cara menentukan jenis mobil. Cari tahu apa yang memengaruhi masa manfaat sebuah mobil. Anda dapat melihat apakah bea negara harus dimasukkan dalam biaya awal aset tetap

22.08.2019

Kendaraan yang dibeli oleh suatu organisasi dapat diklasifikasikan sebagai properti yang dapat didepresiasi.

Sehubungan dengan hal tersebut, pemilik mobil perlu menentukan kelompok penyusutannya menurut Penggolong Aset Tetap pada tahap penerimaan kendaraan untuk dibukukan.

Apa itu barang bergerak?

Transportasi adalah kendaraan utama dalam hal akuntansi dan akuntansi pajak, Karena:

• dirancang untuk operasi jangka panjang;
• tujuan akhir penggunaan mobil adalah untuk memperoleh keuntungan ekonomis;
• digunakan dalam kebutuhan produksi atau manajemen;
• sebagai aturan, biaya selalu melebihi batas untuk tujuan akuntansi dan pajak (masing-masing hingga 40.000 dan dari 100.000).

Jika organisasi tidak berencana menjual mobil, maka mobil tersebut dapat diterima sebagai aset tetap.

Dalam akuntansi pajak untuk objek semacam itu, sangat penting untuk menetapkan kelompok penyusutan, yang akan ditentukan.

Dalam akuntansi, umur layanan dapat diatur tanpa mengacu pada kelompok penyusutan berdasarkan periode operasi yang direncanakan dan kondisi penggunaan mobil.

Jika diinginkan, dalam akuntansi, Anda dapat mengatur periode penggunaan sama dengan yang ditentukan dalam akuntansi pajak menurut Klasifikasi aset tetap. Undang-undang tidak melarang hal ini.

Selain itu, waktu pelayanan yang sama akan meminimalkan kemungkinan perbedaan dalam aktivitas akuntansi.

Penggolong menyediakan 10 kelompok penyusutan.

Untuk masing-masing, masa manfaat ditentukan dalam bentuk rentang tahun, di mana Anda dapat memilih durasi operasi apa pun untuk menghitung penyusutan.

Tentang perhitungan penyusutan untuk mobil.

Kendaraan, tergantung pada jenis dan tujuan penggunaannya, dapat diklasifikasikan ke dalam kelompok dari inklusif kedua hingga kelima.

Meja

Mobil penumpang

Mobil penumpang dapat dikaitkan dengan kelompok penyusutan ketiga, sedangkan OKOF 310.29.10.2 dibuat untuk mereka. Umur layanan berkisar antara 3 hingga 5 tahun.

Jika mobil penumpang ditujukan untuk penyandang disabilitas (OKOF 310.29.10.24), maka perlu dibentuk kelompok 4 untuknya dengan jangka waktu 5 sampai 7 tahun.

Mobil penumpang dengan kapasitas mesin 3,5 liter atau lebih kelas besar dan premium (OKOF 310.29.10.24) termasuk dalam kelompok penyusutan ke-5, penyusutan dapat dibebankan padanya dari 7 hingga 9 tahun.

Angkutan barang

Truk berdimensi kecil dengan maksimal berat yang diperbolehkan 3,5 ton dan kurang termasuk kelompok penyusutan ke-3 dengan jangka waktu 3 sampai 5 tahun.

Ini termasuk truk dengan mesin diesel dan bensin (masing-masing OKOF 310.29.10.41.111 dan 310.29.10.42.111).

Kendaraan on-board, dump truck, van, serta traktor untuk semi-trailer (OKOF 310.29.10.4) termasuk dalam grup 4, masa layanan 5 hingga 7 tahun dimungkinkan untuk mereka.

Kategori ke-5 mencakup truk dengan kapasitas angkut 3,5 hingga 12 ton atau lebih dengan mesin diesel dan bensin.

Bis

Kelompok ketiga untuk depresiasi juga dapat mencakup bus kecil yang panjangnya tidak melebihi 7,5 meter. Untuk bus kecil perkotaan, OKOF 310.29.10.30.111 didirikan, untuk lainnya - 310.29.10.30.119.

Bus dengan panjang sedang hingga 12 m dan terutama yang besar hingga 24 m dimasukkan ke dalam kelompok penyusutan 4 dan waktu operasi ditetapkan untuk mereka dari 5 hingga 7 tahun.

Grup yang sama mencakup bus kota dan bus yang berpindah antar kota - rute jarak jauh.

Bus troli juga termasuk dalam grup 4.

Kereta bus dengan panjang lebih dari 16,5 m hingga 24 m termasuk dalam kelompok penyusutan 5, dapat digunakan mulai dari 7 hingga 9 tahun.

kesimpulan

Harta bergerak kendaraan - mobil dan truk, bus, kendaraan khusus dapat dimasukkan ke dalam aset tetap, yang memerlukan pembentukan wajib kelompok penyusutan untuk mereka dalam akuntansi pajak.

Sesuai dengan kelompok tertentu, umur layanan yang diperlukan dipilih, di mana penyusutan akan dibebankan.